小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在哪兒

來源：整理時間：2023-02-04 14:56:16 編輯：好學習手機版

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1，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在哪兒
2，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別
3，一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么不一樣
4，小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別呀
5，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

1，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在哪兒

一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是：（1）計稅辦法不同一般納稅人按照銷項稅（即銷售貨物或增值稅勞務，銷售額×稅率，稅率為17％或13％）－進項稅（即購買貨物或增值稅勞務并取得增值稅專用發(fā)票等專門憑證，按憑證所載稅金??也就是供貨方的銷項稅）計稅納稅；生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務，銷售額×稅率（稅率為6％）計算納稅；（2）開票權(quán)不同一般納稅人可購買增值稅專用發(fā)票并可自行向購貨方開具，開票銷項稅率為17％或13％；小規(guī)模納稅人不可以購買增值稅專用發(fā)票及自行向購貨方開具，如需向購貨方開具的，報稅務機關(guān)申請代開，銷項稅率為6％；（購貨方是一般納稅人的，需憑增值稅專用發(fā)票作為進項稅抵扣）

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在哪兒

2，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要包括：1、稅率不同，小規(guī)模納稅人的稅率一般是3%，而一般納稅人的稅率有17%或11%；2、稅收計算方式不同，小規(guī)模納稅人的應納稅額=銷售額×征收率，一般納稅人的應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。【法律依據(jù)】《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產(chǎn)租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%。第四條除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額第十一條小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率小規(guī)模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定。第十二條小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規(guī)定的除外。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

3，一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么不一樣

申請方式不同企業(yè)要成為一般納稅人，需要提出申請，才能成為一般納稅人；而小規(guī)模，則不需要申請，只要企業(yè)去稅局辦理，沒有提出申請成為一般納稅人，就會默認為是小規(guī)模。增值稅稅率不同一般納稅人增值稅稅率是13%、9%以及6%，相對比較復雜；小規(guī)模納稅人征收率是3%。增值稅計算方法不同一般納稅人的計算方法，是進銷抵扣的方法，就是用銷項發(fā)票減去進項發(fā)票的差額乘以稅率來計算增值稅；而小規(guī)模就比較簡單，就是用收入直接乘以3%來計算增值稅。稅收優(yōu)惠不同小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅，而一般納稅人則沒有這個優(yōu)惠。

1、增值稅稅率不同2、計稅方式不同3、使用的發(fā)票不同4、稅收優(yōu)惠政策不同5、申報期也不相同

一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么不一樣

4，小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別呀

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位一、小規(guī)模納稅人的標準小規(guī)模納稅人的標準規(guī)定如下：(一)從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額) 在一百萬以下的；(二)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的。（摘自《增值稅暫行條例實施細則》）以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，并兼營貨物的批發(fā)或零售的納稅人，是指該類納稅人的全部年應稅銷售額中貨物或應稅勞務的銷售額超過百分之五十，批發(fā)或零售貨物的銷售額不到百分之五十。（摘自國家稅務總局國稅發(fā)〔1993〕154號文件，市稅務局京稅一〔1994〕44號文件轉(zhuǎn)發(fā)）小規(guī)模納稅人標準的規(guī)定中所提到的銷售額，是指不包括其應納稅款的銷售額。（摘自國家稅務總局國稅發(fā)〔1993〕154號文件，市稅務局京稅一〔1994〕44號文件轉(zhuǎn)發(fā)）二、視同小規(guī)模納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人，非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。小規(guī)模納稅人繳納增值稅的特點小規(guī)模納稅人銷售貨物或應稅勞務，實行簡易的方法計算應納增值稅額，即按照銷售額和征收率直接計算，不得抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人應納稅額的計算公式應納稅額=銷售額*征收率征收率：小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)的，適用4%的征收率；小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)的，適用6%的征收率銷售額：為不含稅的銷售額

5，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

無論是新辦企業(yè)，還是老企業(yè)擴大規(guī)模，經(jīng)常會遇到選擇增值稅納稅人身份的問題。選擇不好，對稅負有較大影響。增值稅有兩類納稅人，一類是一般納稅人，另一類是小規(guī)模納稅人。前者要同時達到銷售額符合標準和會計核算健全這兩個條件，后者無需受此限制。作為增值稅的納稅人，實務中，是當一般納稅人好呢還是做小規(guī)模納稅人好呢？首先，要認識稅負平衡點。現(xiàn)行增值稅政策告訴我們：小規(guī)模工業(yè)企業(yè)（含修理修配）的征收率為6％，小規(guī)模商業(yè)企業(yè)征收率為4％。而一般納稅人的實際稅收負擔率，會因各個具體企業(yè)購銷情況之不同而相異，有的高于6％或4％，有的也許等于或低于6％或4％。在什么條件下，一般納稅人的實際稅收負擔率會等于6％或4％呢？這需要拋開千差萬別的各個具體的一般納稅人實際情況，純粹從理論上加以分析和論證。增值稅一般納稅人通用的計稅公式是：應納稅額＝銷項稅額－進項稅額公式中的銷項稅額，它等于貨物的銷售額與稅率之乘積；進項稅額，一般來講，其主要的部分是貨物的購進額與稅率之乘積（至于支付運費扣稅問題，因其數(shù)量小，權(quán)且不作考慮）。于是，在該商品進銷兩個環(huán)節(jié)稅率相同的情況下：應納稅額＝（銷售額－購進額）×稅率。貨物的購進額又怎么確定呢？由于是純理論分析，所以我們就假設(shè)所有購進的貨物全部都銷售出去了，這時，購進額應當同銷售成本相一致（其他費用權(quán)且不作考慮）。公式為：商業(yè)應納稅額＝（銷售額－商品銷售成本）×稅率＝商品銷售毛利×稅率。用公式兩邊同時除以銷售額，就可得到商業(yè)一般納稅人的理論稅負率：商業(yè)稅負率＝毛利率×稅率。例1：A商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，購進100元貨物，同時支付進項稅17元（如不作特別說明，稅率都取17％。下同），不含稅售價150元，全部出售，同時收取銷項稅25．50元，應納稅額為8．50元，稅負率為5．67％。若直接用毛利率計算，毛利率為33．33％，稅負率也為5．67％。現(xiàn)在，由于小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的稅負率為4％，可求出其毛利率＝4％÷17％＝23．53％。這就是說，當商業(yè)經(jīng)營中的毛利率達到23．53％時，商業(yè)一般納稅人的稅負率跟小規(guī)模商業(yè)企業(yè)征收率相等。因此，兩類商業(yè)增值稅納稅人之間的稅負平衡點就是毛利率為23．53％。實際運用時，還需將其換算成含稅稅負平衡點，即：23．53％÷（1＋4％）＝22．63％。而工業(yè)情況就有所不同了，商品銷售成本如果換上工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本，即使加工出來的產(chǎn)品全部都賣出去了，銷售成本也只能等于全部制造成本，而并不等于制造產(chǎn)品中的貨物購進額。因為，工業(yè)產(chǎn)品的制造成本中，除了包含有外購原材料等貨物的購進額外，還包括有工人的工資和車間經(jīng)費（含折舊費等）這些不發(fā)生增值稅進項稅額的加工增值部分。現(xiàn)在，我們不妨把這些加工增值部分占產(chǎn)品制造成本的百分比叫做加工增值率，并假設(shè)所有外購的原材料等外購貨物全部都制造出了產(chǎn)成品，而制造出來的產(chǎn)成品又全部都銷售掉了。這樣，工業(yè)生產(chǎn)中發(fā)生的貨物購進額與制造產(chǎn)品所耗用的貨物購進額就完全相等了，它可以通過加工增值率從產(chǎn)品銷售成本中折算出來。即：購進額＝產(chǎn)品銷售成本×（1－加工增值率）；購進額＝（銷售額－銷售毛利）×（1－加工增值率）；工業(yè)應納稅額＝?銷售額－（銷售額－銷售毛利）×（1－加工增值率）?×稅率；工業(yè)稅負率＝?1－（1－銷售毛利率）×（1－加工增值率）?×稅率。例2：B工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，購進100元材料，同時支付進項稅17元，此材料全部投入加工后生產(chǎn)成本為120元，所產(chǎn)產(chǎn)品又全部賣出，不含稅售價150元，同時收取銷項稅25．50元，則其稅負率應與前述的A商業(yè)一般納稅人計算的一樣，即5．67％。再直接代入工業(yè)稅負率公式：銷售毛利率＝（150－12 0）÷150×100％＝20％；加工增值率＝（120－100）÷120×100％＝16．67％，稅負率＝?1－（1－20％）×（1－16．67％）?×17％＝5．67％。因為小規(guī)模工業(yè)企業(yè)的征收率為6％，并將其換算成含稅稅負率，即6％÷（1＋6％）＝5．66％，則可利用數(shù)學中的等式變形方法而求出兩類工業(yè)增值稅納稅人之間的稅負平衡點公式為：（1－銷售毛利率）×（1－加工增值率）＝66．71％。實務上，在具體運用公式時，各地可由專業(yè)機構(gòu)（如會計師事務所）或使用者個人的職業(yè)經(jīng)驗對各類產(chǎn)品加工增值率搞一些參數(shù)標準，例如湖北省十堰市的分類產(chǎn)品加工增值率參數(shù)為：機械工業(yè)25％、化學工業(yè)20％、紡織工業(yè)18％等。而有了這些標準參數(shù)，工業(yè)稅負平衡點——銷售毛利率，就可計算出來了。其次，要用好稅負平衡點。當你所辦的是商業(yè)企業(yè)時，你可以通過市場調(diào)查與分析，或根據(jù)本企業(yè)以往年度的經(jīng)營實際情況，或參照同類商業(yè)企業(yè)銷售狀況，測算出本企業(yè)當年商品銷售毛利率，該率如果高于22．63％，那么做一般納稅人，其稅負率會高于4％；而做小規(guī)模納稅人，其稅負率會低于4％。換句話說，如果你測算出的本企業(yè)商品銷售毛利率低于22．63％時，能夠爭取加入到增值稅一般納稅人行列是可以節(jié)稅的。例3：C商業(yè)企業(yè)2001年商品銷售收入170萬元，毛利率18％，若按一般納稅人計稅，其稅負率為：18％×17％＝3．06％，這比小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的含稅稅負率3．85％（即4％÷104％）降了0．79％，可節(jié)約稅款支出為：170×0．79％＝1．343（萬元）。C企業(yè)明白這筆節(jié)稅賬后，就應當對照商業(yè)企業(yè)一般納稅人的兩個標準去努力，即一要把銷售額搞上去，以達到180萬元關(guān)口；二要正確進行會計核算。創(chuàng)造這兩個條件后，就可以向稅務機關(guān)申請認定為一般納稅人，合理合法地降低自己的稅負。當你所辦的是工業(yè)企業(yè)時，可先根據(jù)自身的產(chǎn)品類別，確定出該產(chǎn)品的加工增值率，求出該產(chǎn)品的稅負平衡點，接著再測算你這個企業(yè)實際的銷售毛利率，它如果大于稅負平衡點時，要想降低稅負，就不要去認定為一般納稅人（當然，按規(guī)定必須認定為一般納稅人的除外）。反之，就應當爭取加入一般納稅人行列以降低稅負。例4：D工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷售某化工產(chǎn)品，根據(jù)本企業(yè)以往年度的成本核算資料，并考慮未來生產(chǎn)情況，估計該化工產(chǎn)品加工增值率為21％，則計算出稅負平衡點為15．57％。若該企業(yè)2001年度的實際產(chǎn)品銷售毛利率為28％，則計算出的稅負率為7．33％，這比小規(guī)模工業(yè)企業(yè)5．66％的含稅稅負率高出1．67％，假設(shè)D企業(yè)該年度產(chǎn)品銷售收入為90萬元，此時，企業(yè)如不認定為一般納稅人，就可節(jié)約稅款支出為：90×1．67％＝1．503（萬元）。最后，不要顧此失彼。在上述C、D兩企業(yè)的籌劃示例中，沒有考慮企業(yè)銷貨中需要使用增值稅專用發(fā)票問題。如果片面要求降低稅負而不愿當一般納稅人，很可能產(chǎn)生因不能開具增值稅專用發(fā)票而影響企業(yè)銷售額的負作用。因此，在納稅人類別選擇的籌劃中，決策者應當盡可能地把降低稅負同不影響銷售結(jié)合在一起綜合考慮，盡量做到揚長避短，切莫因小失大。