增值稅留抵退稅政策，2019年還有增值稅留抵退稅政策么

來源：整理時間：2022-10-27 23:12:55 編輯：大同本地生活手機版

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1，2019年還有增值稅留抵退稅政策么
2，增值稅留抵退稅2022政策
3，今年4月后已經享受過享受安置殘疾人就業增值稅即征即退政策還可
4，增值稅免抵退稅額
5，申請留抵退稅的條件是什么
6，適用增值稅出口退稅免抵退的辦法有哪些
7，增值稅免抵退稅問題
8，增值稅免抵退問題

1，2019年還有增值稅留抵退稅政策么

自2019年4月稅款所屬期起，符合條件的納稅人連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元的，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

要查明原因：1、如果以前認證了沒有抵扣（在附表二上沒填），那么理論上就不能低了。2、如果以前在報表上都抵扣了（在附表二上填了），那么就到稅務局看看，或聯系金穗公司看能否解決。

2019年還有增值稅留抵退稅政策么

2，增值稅留抵退稅2022政策

一適用對象符合條件的小微企業（含個體工商戶）以及“制造業”“科學研究和技術服務業”“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”“軟件和信息技術服務業”“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”（以下稱“制造業等行業”）企業（含個體工商戶）。二政策內容（一）符合條件的小微企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。（二）符合條件的微型企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。（三）符合條件的制造業等行業企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。（四）符合條件的制造業等行業中型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業等行業大型企業，可以自2022年6月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。三操作流程（一）享受方式納稅人申請留抵退稅，應提交《退（抵）稅申請表》。（二）辦理渠道可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理，具體地點和網址可從省（自治區、直轄市和計劃單列市）稅務局網站“納稅服務”欄目查詢。（三）申報要求1.納稅人應在納稅申報期內，完成當期增值稅納稅申報后申請留抵退稅。2022年4月至6月的留抵退稅申請時間，延長至每月最后一個工作日。2.納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內，既申報免抵退稅又申報辦理留抵退稅。3.申請辦理留抵退稅的納稅人，出口貨物勞務、跨境應稅行為適用免抵退稅辦法的，應當按期申報免抵退稅。當期可申報免抵退稅的出口銷售額為零的，應辦理免抵退稅零申報。4.納稅人既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，稅務機關應先辦理免抵退稅。辦理免抵退稅后，納稅人仍符合留抵退稅條件的，再辦理留抵退稅。5.納稅人在辦理留抵退稅期間，因納稅申報、稽查查補和評估調整等原因，造成期末留抵稅額發生變化的，按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額確定允許退還的增量留抵稅額。6.納稅人在同一申報期既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，或者在納稅人申請辦理留抵退稅時存在尚未經稅務機關核準的免抵退稅應退稅額的，應待稅務機關核準免抵退稅應退稅額后，按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，扣減稅務機關核準的免抵退稅應退稅額后的余額確定允許退還的增量留抵稅額。稅務機關核準的免抵退稅應退稅額，是指稅務機關當期已核準，但納稅人尚未在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》第15欄“免、抵、退應退稅額”中填報的免抵退稅應退稅額。7.納稅人既有增值稅欠稅，又有期末留抵稅額的，按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，抵減增值稅欠稅后的余額確定允許退還的增量留抵稅額。8.在納稅人辦理增值稅納稅申報和免抵退稅申報后、稅務機關核準其免抵退稅應退稅額前，核準其前期留抵退稅的，以最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，扣減稅務機關核準的留抵退稅額后的余額，計算當期免抵退稅應退稅額和免抵稅額。稅務機關核準的留抵退稅額，是指稅務機關當期已核準，但納稅人尚未在《增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）》第22欄“上期留抵稅額退稅”填報的留抵退稅額。9.納稅人應在收到稅務機關準予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期，以稅務機關核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報時，相應填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）》第22欄“上期留抵稅額退稅”。10.納稅人按照規定，需要申請繳回已退還的全部留抵退稅款的，可通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《繳回留抵退稅申請表》。納稅人在繳回已退還的全部留抵退稅款后，辦理增值稅納稅申報時，將繳回的全部退稅款在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第22欄“上期留抵稅額退稅”填寫負數，并可繼續按規定抵扣進項稅額。

增值稅留抵退稅2022政策

3，今年4月后已經享受過享受安置殘疾人就業增值稅即征即退政策還可

根據《財政部　國家稅務總局　海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）規定：“八、自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。（一）同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：……5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。”因此，2019年4月后已經享受增值稅即征即退政策的企業，不可以再適用增值稅期末留抵稅額退稅政策。

或許可以。

今年4月后已經享受過享受安置殘疾人就業增值稅即征即退政策還可

4，增值稅免抵退稅額

1、不給免稅的其實就是退稅率和實際稅率的差，不給退的其實就是要征稅。所以，這部分稅款做進項轉出，直接進入成本。2、通過實務處理我們可以看出，在免抵退稅的計算方法中，計算“當期免抵稅額”主要是為了賬務處理的需要。因為當應納稅額為負數，且留抵稅額小于“免抵退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝“免抵退”稅額－留抵稅額。 2和3其實可以合并：借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）其他應收款——應收補貼稅貸：應交稅費——應繳增值稅（出口退稅）所以，你如果不理解也不要緊，直接用退稅率計算出免抵退稅額，然后記貸方，再通過計算出應退稅額，（如果有應退），兩者之差為，出口抵減內銷產品應納稅額。

5，申請留抵退稅的條件是什么

根據國家稅務局相關規定，同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：1、自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；2、納稅信用等級為A級或者B級；3、申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的；4、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；5、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。【麥積20年】專注做財稅致力于為中小企業提供一站式財稅服務業務范圍：代理記賬、稅務服務、審計驗資、稅收籌劃、工商注冊、資質代辦等服務歡迎關注公眾號【麥積財稅】或百度搜索【麥積財稅】，為你傳遞最接地氣的財稅知識。

當期免抵稅額指的是稅務局在出口退稅中應該退給企業，但是由于企業本身的增值稅留抵稅額不夠，實際沒有退的的差額部分。

6，適用增值稅出口退稅免抵退的辦法有哪些

首先要搞清楚是何種企業：如果是工業企業出口，則按照免抵退的辦法計算；如果是外貿企業，則直接根據退稅率*銷售額，計算。工業企業的出口：1、剔稅：不得免抵退稅額=離岸價格*（增值稅率-退稅率）2、計算內銷應納稅額=內銷的銷項稅-（當期進項稅-上一步的剔稅額）-上期留抵稅額=A3、算當期退稅的限額=離岸價格*退稅率=B4、比較A B 按小的退其中需要注意的問題：可能存在進料加工或者是來料加工的問題，就要根據具體情況在第一步中剔除進料的進項稅1、計算當期不予抵扣的稅額=離岸價格*外匯牌價*（增值稅率-出口退稅率）2、計算當期應納稅額（A)=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期不得免征的稅額）-上期末留抵稅額（1）A>0，納稅人當期應繳納增值稅（2）A<0，納稅人有資格申請退稅3、計算當期免抵退稅額(B)=離岸價格*外匯牌價*出口退稅率4、確定應退稅額（1）如果（-A)<=B,應退稅額=（-A)（2）如果（-A)>B,應退稅額=B

7，增值稅免抵退稅問題

（1）首先計算不予“免抵”稅額免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝離岸價格×外匯牌價×（增值稅率-出口退稅率） 30*（17%-13%）=1.2 （2）計算本期應納稅額當期應納稅額＝內銷的銷項稅額-（進項稅額-免抵退稅不得免抵稅額）-上期末留抵稅額 100*17%-（2+0.3*7%+10*17%-1.2）-4=10.479 （運費0.3，取得貨運發票，可按7%計算抵扣增值稅，0.3*7%）應納稅額>0 說明本期不存在出口退稅，應退稅額=0 （3）計算出口“免抵退”稅額免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨的退稅率 30*13%=3.9 （4）計算本期免抵稅額 =免抵退稅額-應退稅額=3.9-0=3.9 本題中直接給出外銷收入30萬，因此出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價=30 只有本期應納稅額<0，即存在期末留抵稅額的時候，才有應退稅額。解釋： 1、不予免抵稅額，根據出口退稅率和內銷的征稅率的差額而來。比如，出口貨物200萬，企業增值稅率17%，退稅率13%，那么200中只有13%可以享受出口貨物免抵稅政策，4%是要繳納增值稅的。因此200*（17%-13%）稱為不予免抵退稅額。 2、免抵退稅額，按照上面的解釋，只有200萬的13%享受免抵退政策，200*13%稱為免抵退稅額。 3、出口退稅，一般稱為應退稅額。（1）免抵退稅額中包含三個部門，即免的稅、抵的稅、退的稅。一般我們分為：免抵稅額和應退稅額。（2）應退稅額的計算第一步，計算不予免抵稅額，是為第二步做準備，因為不予免抵稅額是做進項稅轉出，相當于增加了當期應納稅額第二步，計算應納增值稅額，這一步實際是計算本期期末留抵稅額。如果結果是正數，即應交增值稅存在貸方余額，那肯定就沒有期末留抵了，說明企業本期應該納稅；（如為正數，直接跳入第四步）如果結果為負數，負數即為企業的期末的留抵稅額，負數就是本期進項稅。（為負數進入第三步）第三步，計算免抵退稅額，實際是計算一個尺度，根據國家公布的退稅率，計算企業可以退稅的上限。第四步，如第二步計算為正數，說明企業需要納稅，自然不存在退稅。如第二步為負數，比較第二步和第三步的數值，取較小者。（此處注意，是按絕對值比較大小。原理：應納稅增值稅的貸方負數即借方的正數，即期末留抵稅額）較小者為應退稅額，原理即為期末存在多少留抵稅額，就退多少稅，但不超過國家規定退稅率計算的免抵退稅額。第五步，計算免抵稅額。本步實質上為倒擠。免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額原理是要反映國家對企業的出口免了多少稅，抵扣了多少進項稅。上述講的已經很詳細了，我只理解到這個程度。我的方法并不一定適合于你，希望你幫你理解，總結你自己的便捷方法。

8，增值稅免抵退問題

　　生產企業出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算，是涉稅會計處理中比較復雜的問題。因此，財務人員除了認真學習和研究生產企業出口貨物退（免）稅的政策規定外，還要重點理解和把握其退（免）稅的計算，包括免抵退稅的計算公式，免抵退稅的計稅依據（出口貨物銷售收入的記賬時間、出口貨物銷售收入的入賬依據、記賬匯率的確認）以及生產企業免抵退稅的會計處理。在計算當期應退稅額時，主要是比較當期期末留抵稅額與當期免抵退稅額，取其小者。筆者認為，運用好“免、抵、退”稅方法的關鍵是對基本步驟、思路要清晰。現對其步驟作以分析，供大家參考。基本步驟可分五步：　　第一步 “剔”按征退稅率差計算當期不得抵扣的稅額；　　第二步 “抵”計算當期應納稅額；　　第三步計算當期免抵退稅額；　　第四步 “比”確定當期應退稅額；　　第五步 “擠”擠兌出當期免抵稅額。如果有免稅進口料件，還要在第一步和第三步中計算各自的抵減稅額。若能按照上述步驟進行操作，將有助于各位同行對“免、抵、退”稅的會計核算工作。　　【案例一】　　某企業為增值稅一般納稅人，生產的產品除內銷外，部分出口到美國。2005年3月份的有關資料如下：　　1、上期留抵稅額20000元　　2、購進原材料取得增值稅專用發票注明的價款700000元，稅款119000元，款項已支付，該進項發票已認證通過。　　3、內銷產品一批，含稅收入為585000元，款項已收到。　　4、報關出口產品一批離岸價為50000美元（外匯牌價為1：8.3），單證齊全。　　5、出口貨物征稅率17%，退稅率13%。　　【免抵退稅的會計核算如下】　　⒈購進原材料　　借：物資采購 700000 　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額）　　119000 　　貸：銀行存款 819000 　　入庫　　借：原材料 700000 　　貸：物資采購 700000 　　⒉內銷貨物　　借：銀行存款 585000 　　貸：產品銷售收入 500000 　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）　　85000 　　⒊出口貨物　　實行“免、抵、退”稅的生產企業，出口貨物銷售收入不計征銷項稅額。離岸價折合人民幣415000元（50000*8.3）　　借：應收外匯賬款 415000 　　貸：出口產品銷售收入 415000 　　⒋計算出口貨物不得抵扣的稅額（進項稅額）　　當期不得抵扣的進項稅額＝出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）＝50000*8.3*（17％-13％）＝16600（元）　　轉征退稅率差計入出口貨物銷售成本　　借：出口產品銷售成本 16600 　　貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）　　16600 　　⒌計算當期應納稅額　　當期應納稅額＝內銷貨物銷項稅額-（當期全部進項稅額-當期不予抵扣稅額）-上期留抵稅額＝85000-（119000-16600）-20000＝-37400（當期留抵稅額）　　⒍計算當期應退稅額和免抵稅額　　當期免抵退稅額＝出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率＝50000*8.3*13％＝53950（元）　　當期期末留抵稅額＜當期免抵退稅額時，　　則：　　當期應退稅額=當期期末留抵稅額=37400元　　當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額　　=53950-37400=16550元　　借：應收出口退稅——增值稅退稅 37400 　　應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 16550 　　貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）　　53950 　　⒎計算城建稅及教育費附加　　根據《財政部、國家稅務總局關于生產企業出口貨物實行免抵退辦法后有關城市建設維護稅教育附加政策的通知》（財稅[2005]25號）規定，自2005年1月1日起，將國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城建稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率，征收城市維護建設稅和教育費附加。因此，提醒納稅人對抵免的增值稅額還應該計算城建稅及教育費附加。　　城建稅=免抵稅額*7%=16550*7%=1158.50（元）　　教育費附加=免抵稅額*3%=16550*3%=496.50（元）　　借：產品銷售稅金及附加 1655.00 　　貸：應交稅金——應交城建稅 1158.50 　　其他應交款——教育費附加 496.50