企業(yè)內(nèi)控管理制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度

來源：整理時間：2023-07-06 06:01:24 編輯：好學(xué)習(xí) 手機(jī)版

1，企業(yè)內(nèi)部控制制度

從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為了確保會計信息的可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全與完整、經(jīng)營效率之提高，以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態(tài)角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實現(xiàn)其會計信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率提高、有關(guān)法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標(biāo)的過程。

企業(yè)內(nèi)部控制制度

2，什么是企業(yè)內(nèi)控制度

企業(yè)內(nèi)控制度是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。這個定義反映了一些基本概念： 1、企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，是實現(xiàn)目的的手段，而絕不是目的的本身。 2、企業(yè)內(nèi)部控制是人員來實施的。 3、企業(yè)內(nèi)部控制對于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)只是提供合理的保證。 4、企業(yè)內(nèi)部控制被用來實現(xiàn)一個或多個彼此獨立又相互交叉的類別的目標(biāo)。 5、企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)對員工的生產(chǎn)安全、信息安全等方面的合理控制。 6、內(nèi)部控制需要一把手“管理者代表”的職能授予。

得到

什么是企業(yè)內(nèi)控制度

3，如何制定企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

企業(yè)內(nèi)部控制要素（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。（二）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。（三）控制活動。控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。

如何制定企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

4，誰能提供質(zhì)量內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)管理程序

　　企業(yè)內(nèi)控管理制度規(guī)范　　一、企業(yè)內(nèi)控管理總體要求　　誠信守法的進(jìn)出口經(jīng)營規(guī)范企業(yè)，離不開健全、完善的內(nèi)控管理、財務(wù)帳冊管理、單證、倉儲管理及高素質(zhì)的從業(yè)人員。企業(yè)出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)事件，甚至產(chǎn)生走私違法活動的原因之一是企業(yè)管理不善、權(quán)責(zé)不清、帳冊不全、制度措施不力、規(guī)范意識不高等因素的存在。根據(jù)海關(guān)風(fēng)險管理機(jī)制，對于此類企業(yè)，海關(guān)將予以重點監(jiān)控。為此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國海關(guān)法》及《中華人民共和國海關(guān)稽查條例》等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)規(guī)模和所處行業(yè)等具體情況，積極建立和完善內(nèi)控管理制度和內(nèi)部管理機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部規(guī)范管理，按規(guī)定設(shè)置進(jìn)出口財務(wù)帳簿，妥善保管進(jìn)出口單證檔案，有序地開展進(jìn)出口業(yè)務(wù)。　　二、企業(yè)內(nèi)控制度內(nèi)容　　健全的企業(yè)內(nèi)控制度應(yīng)包括以下各項內(nèi)容，這些內(nèi)容可以單獨制定，也可合并制定，但如有相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生，則應(yīng)予涵蓋。具體來說企業(yè)應(yīng)建有完整的組織及崗位責(zé)任制，明確劃分企業(yè)最高管理層、部門管理層、基層業(yè)務(wù)人員以及各個部門的職責(zé)權(quán)限；建有完善的進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度（包括報關(guān)管理制度、外匯核銷管理制度、出口退稅管理制度和批文、配額等進(jìn)出口專有權(quán)利管理制度）和財務(wù)管理制度，有明確的進(jìn)出口業(yè)務(wù)分工和完整的作業(yè)程序規(guī)定，并有效運作；建有完善的印章管理制度、倉儲管理制度、合同管理規(guī)定、票據(jù)管理規(guī)定、單證收付管理規(guī)定和進(jìn)出口業(yè)務(wù)單證檔案管理規(guī)定，有專人保管報關(guān)專用印章、手冊、報關(guān)單、清單、轉(zhuǎn)廠資料以及有關(guān)進(jìn)出口資料，并有明確的保管、交接、存檔制度和手續(xù)。　　三、企業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)、溝通及聯(lián)系配合要求　　進(jìn)出口經(jīng)營規(guī)范企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部協(xié)調(diào)、溝通及聯(lián)系配合機(jī)制，密切各部門的工作關(guān)系，加強(qiáng)各部門的協(xié)作配合，做好進(jìn)出口業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)工作，保證進(jìn)出口業(yè)務(wù)的有序銜接和手冊、報關(guān)單、轉(zhuǎn)廠資料等有關(guān)進(jìn)出口資料的妥善交接、保管，避免遺失重要業(yè)務(wù)單證或無法提供有關(guān)帳簿、資料等情況的發(fā)生。企業(yè)應(yīng)設(shè)置健全的部門、人員崗位責(zé)任制，明確規(guī)定每人的職責(zé)分工，制定完善的進(jìn)出口業(yè)務(wù)操作程序和工作標(biāo)準(zhǔn)，并積極予以貫徹落實。形成進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的整體系統(tǒng)，保證海關(guān)稽查的有效實施。　　四、從業(yè)人員守法信用及素質(zhì)要求　　進(jìn)出口經(jīng)營企業(yè)的相關(guān)從業(yè)人員應(yīng)具有良好道德品行和個人資信，具備從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)相關(guān)的知識與學(xué)歷，熟悉國家有關(guān)進(jìn)出口法律、法規(guī)、政策，熟悉本單位相關(guān)經(jīng)營情況，定期接受海關(guān)培訓(xùn)，做到知法守法，并熟練掌握海關(guān)作業(yè)程序。其中直接從事報關(guān)業(yè)務(wù)的報關(guān)員或主管報關(guān)業(yè)務(wù)的部門經(jīng)理，應(yīng)經(jīng)過海關(guān)系統(tǒng)培訓(xùn)，并通過海關(guān)有關(guān)考核。

5，中小型企業(yè)如何建立有效的內(nèi)部控制制度

個人觀點,謹(jǐn)供參考中小企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時，應(yīng)遵從以下原則：靈活性原則中小企業(yè)行業(yè)分布廣，各有特點，因此，在制定內(nèi)部控制制度時，不能照般其他企業(yè)的做法，而應(yīng)當(dāng)根據(jù)本企業(yè)業(yè)務(wù)、規(guī)模等特點，靈活地制定適合本企業(yè)情況的控制制度。成本效益原則內(nèi)部控制的任何分工、審核、制衡，都必須考慮是否符合成本效益原則。如果分工和制衡的成本高于其效益，則不應(yīng)當(dāng)采用該項控制。判斷一項控制的成本效益，并非易事，而往往需要較多的主觀判斷。需要指出的是，判斷一項控制是否符合成本效益原則，應(yīng)當(dāng)站在企業(yè)整體利益的角度上考慮。如盡管一些控制會影響工作效率，但對整個企業(yè)來講，如果不采用該項控制，則可能對企業(yè)造成更大損失，則仍應(yīng)實施該項控制。重要性原則對企業(yè)成敗有直接影響，如影響盈虧、成本的重要事項，嚴(yán)格控制；次要的事項，根據(jù)企業(yè)的能力限制，簡單控制或不控制。時效性原則內(nèi)部控制隨著企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，其效果也會發(fā)生變化。因此，企業(yè)主（或相關(guān)人員）應(yīng)當(dāng)適時對內(nèi)部控制進(jìn)行評估，以發(fā)現(xiàn)可能存在的重大缺陷，并采取措施予以補(bǔ)救。相互牽制原則相互牽制既是內(nèi)部控制的一個基本方法，也是內(nèi)部控制的一項基本原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同人員和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督，應(yīng)避免一個人對某一項業(yè)務(wù)可以單獨處理，或有絕對控制權(quán)，而必須經(jīng)過其他人或部門的審查、核對，以最大限度地減少錯誤和舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。當(dāng)然，中小企業(yè)由于人員有限，不可能象大企業(yè)那樣實行嚴(yán)格的相互牽制制度。但是仍應(yīng)當(dāng)避免一個人包攬一項業(yè)務(wù)的整個過程，可以采取相互交叉復(fù)核，定期檢查或指定專人審核的辦法，使各人都無法方便地進(jìn)行舞弊行為。領(lǐng)導(dǎo)（業(yè)主）重視原則中小企業(yè)中個體私營企業(yè)居多，家族式企業(yè)居多，這樣的企業(yè)，內(nèi)部控制的成敗很大程度上決定于領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)主的重視和執(zhí)行程度，如果領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)主對內(nèi)部控制不重視，或自身置于內(nèi)部控制之外，隨便變更、存廢控制制度，將造成內(nèi)部控制制度失效。由于小企業(yè)人員、資源有限，無法像大公司那樣建立全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制，但小企業(yè)仍然應(yīng)當(dāng)建立最基本的控制制度，以保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力。中小企業(yè)應(yīng)建立以下基本的內(nèi)部控制制度： 1.明確職責(zé)劃分，做到既不留死角又使各個崗位和人員之間不交叉、沖突。應(yīng)讓每個員工了解自己的工作和要求。應(yīng)當(dāng)明確授權(quán)部門和人員的權(quán)限，禁止越權(quán)。并制定有明確的獎懲辦法，對違反企業(yè)管理制度的員工按規(guī)定進(jìn)行處罰。在不能做到職責(zé)劃分的情況下，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事后的檢查監(jiān)督。 2.對于記賬、出納、保管等不相容業(yè)務(wù)，應(yīng)盡量由不同人員擔(dān)任。如人員有限，也應(yīng)保證管賬的不管錢，管錢的不管賬。同時應(yīng)建立復(fù)核制度。 3.建立實物盤點制度。定期盤點存貨等實物資產(chǎn)，并將其與記錄相比較，看是否存在缺損現(xiàn)象，并查明原因。 4.制定明確的預(yù)算管理辦法，進(jìn)行預(yù)算控制，或起碼對重要的項目編有預(yù)算。在季末或年末，應(yīng)將實際業(yè)績與預(yù)算相對比，找出差距，查明原因并采取措施加以糾正或修訂預(yù)算。 5.建立成本控制制度。企業(yè)應(yīng)制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費用指標(biāo)。并經(jīng)常對成本進(jìn)行分析，考核成本費用指標(biāo)的完成情況，找出成本差異的原因。企業(yè)可以制定標(biāo)準(zhǔn)成本，如果由于條件所限，不可能實行完全的標(biāo)準(zhǔn)成本制度，可以只制定重要成本項目的標(biāo)準(zhǔn)。

6，單位內(nèi)部控制制度

原發(fā)布者:林盛單位財務(wù)內(nèi)部控制制度一、財務(wù)機(jī)構(gòu)及財務(wù)人員職責(zé)（一）根據(jù)《會計法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。（二）其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財務(wù)部門、會計人員開展工作。在財務(wù)會計活動中做到：1、嚴(yán)格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。2、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。3、提供真實完整的會計資料。4、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃或預(yù)算。5、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。6、接受財務(wù)部門在財會工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。（三）財會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：1、出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時，必須由財務(wù)主管人員指定。2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財務(wù)會計報告的編制工作。3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

內(nèi)部會計監(jiān)督制度是監(jiān)督的一種方式，它的意義就在于針對代理問題，監(jiān)督管理人員責(zé)任的履會計規(guī)范制定的基本要求行，保障資源所有者的利益，提高公司制企業(yè)的經(jīng)營效率。內(nèi)部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會計信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴(yán)密的、較為完整的體系。

轉(zhuǎn)載以下資料供參考如何建立內(nèi)部控制制度企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。內(nèi)部控制有效與否，直接關(guān)系到一個企業(yè)的興衰成敗。企業(yè)實行有效的內(nèi)部控制制度，有助于促進(jìn)企業(yè)拓展生產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，下面《老板》雜志就簡單介紹一下如何建立企業(yè)內(nèi)部控制制度： 1、健全管理法律法規(guī)和公司制度企業(yè)管理內(nèi)部控制，在很大程度上取決于規(guī)章制度的監(jiān)管，而監(jiān)管力度的大小與國家頒布的相關(guān)法律法規(guī)和公司制定的制度有關(guān)。所以，國家法律在各行業(yè)財務(wù)管理中需明確各項權(quán)利和職責(zé)，對違法行為進(jìn)行嚴(yán)格懲罰，同時，不斷完善各項規(guī)章制度，加快各項管理的有效實施；企業(yè)管理者需要明確各崗位的工作職責(zé)和要求，保證工作和管理的順利實施。 2、組織機(jī)構(gòu)控制組織機(jī)構(gòu)的控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置、分工的科學(xué)性、部門崗位責(zé)任制、人員素質(zhì)的控制。在設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)時，企業(yè)管理者既要考慮工作的需要，也應(yīng)兼顧內(nèi)部控制的需要，使機(jī)構(gòu)設(shè)置既精煉又合理。因此，對企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工要有整體規(guī)劃。 3、預(yù)算控制預(yù)算控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，其內(nèi)容可以涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，包括籌資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等諸多方面。所以企業(yè)管理者進(jìn)行預(yù)算控制，是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)而編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等的年度收支總體計劃。 4、風(fēng)險防范控制在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)不可避免的會遇到各種風(fēng)險，因此為防范規(guī)避風(fēng)險，企業(yè)管理者應(yīng)建立風(fēng)險評估機(jī)制。企業(yè)常有的風(fēng)險評估內(nèi)容有籌資風(fēng)險評估、投資風(fēng)險評估、信用風(fēng)險評估。 5、財產(chǎn)保全控制企業(yè)的各種財產(chǎn)物資只有經(jīng)過授權(quán)，才可以被接觸或處理，以保證資產(chǎn)的安全。主要內(nèi)容有：（1）限制接近資產(chǎn)。只有經(jīng)過企業(yè)管理者授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能夠接觸現(xiàn)金、其他易變現(xiàn)資產(chǎn)、存貨資產(chǎn)等。（2）定期盤點實物。企業(yè)管理者建立對資產(chǎn)定期盤點制度，對盤點中出現(xiàn)的差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，對盤虧資產(chǎn)應(yīng)分析原因、查明責(zé)任。（3）財產(chǎn)保險。企業(yè)管理者通過對資產(chǎn)投保增加實物受損后的補(bǔ)償機(jī)會，從而保護(hù)實物的安全。[

控制什么??具體些行不,是控制上下班時間,還是控制考核,還是控制節(jié)約??