天津市小微企業(yè)免征增值稅申報(bào)表，個(gè)體工商戶符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額應(yīng)如何填寫增值

來源：整理時(shí)間：2023-01-13 04:28:11 編輯：天津生活手機(jī)版

本文目錄一覽

1，個(gè)體工商戶符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額應(yīng)如何填寫增值
2，如何填寫小規(guī)模增值稅減免申報(bào)表
3，現(xiàn)行小規(guī)模納稅人免征增值稅免征企業(yè)所得稅如何填報(bào)企業(yè)所得稅a類
4，請教我是免稅企業(yè)如何填增值稅納稅申報(bào)表
5，3萬以下免稅收入增值稅納稅申報(bào)表怎么填
6，2015增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表怎么填
7，如何填寫未達(dá)起征點(diǎn)增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表

1，個(gè)體工商戶符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額應(yīng)如何填寫增值

三季度超過9萬元了，那么7、8月是不能享受免稅的，確實(shí)部分納稅人不合算。

應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。

個(gè)體工商戶符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額應(yīng)如何填寫增值

2，如何填寫小規(guī)模增值稅減免申報(bào)表

小規(guī)模納稅人當(dāng)期有減免稅的（即主表第9欄或13欄有值的），需填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》單元格為灰色，解決方法：納稅人未正確操作。填寫該表的正確操作是，點(diǎn)擊該表【新增】按鈕，系統(tǒng)會彈出填寫對話框，納稅人選擇對應(yīng)的減免稅性質(zhì)，填寫相應(yīng)數(shù)據(jù)。

小規(guī)模增值稅申報(bào)表:http://www.bjsat.gov.cn/contentpage/lawn8389.htm

如何填寫小規(guī)模增值稅減免申報(bào)表

3，現(xiàn)行小規(guī)模納稅人免征增值稅免征企業(yè)所得稅如何填報(bào)企業(yè)所得稅a類

就填營業(yè)收入營業(yè)成本利潤總額后面的數(shù)額會自動帶出來的

增值稅是30000萬以下免征，企業(yè)所得稅是優(yōu)惠不是免征，A類申報(bào)表是查賬征收的，正常填報(bào)就可以了。

增值稅報(bào)表：把全月的收入填在表格（三）免稅銷售額6=7+8+9一欄的下面，其中：小薇企業(yè) 免稅銷售額，標(biāo)有7 的一欄。其他的報(bào)表會自動生成。所得稅表：有多少收入就填多少收入，有多少成本就填多少成本（這里的成本指的是包括所有費(fèi)用的成本，也就是利潤賬上借方的總額），其他的報(bào)表會自動生成。

現(xiàn)行小規(guī)模納稅人免征增值稅免征企業(yè)所得稅如何填報(bào)企業(yè)所得稅a類

4，請教我是免稅企業(yè)如何填增值稅納稅申報(bào)表

填寫增值稅表，應(yīng)該是本年累計(jì)數(shù)中繳納增值稅的部分。無論有無業(yè)務(wù)、或者有沒有開發(fā)票。都要按月填寫附表一和附表二，沒有內(nèi)容可以填零表，但必須要填報(bào)

符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第18欄“小微企業(yè)免稅額”。

1、你是不是7月份開始成為一般納稅人，之前是小規(guī)模？如果是，增值稅納稅申報(bào)表的累計(jì)數(shù)只填寫你成為一般納稅人之后的數(shù)據(jù)，也就是說只填寫7月份的。2、不開發(fā)票的原因是什么？沒有發(fā)票來不及開？如果是這種情況填寫在附表一“未開票收入”里。等到開發(fā)票的時(shí)候紅字沖減就可以了。按照規(guī)定銷售貨物是一定要開發(fā)票的，如果是你不想開那就不用往報(bào)表里寫了，別被稅局查到就行。3、“采購貨物沒提稅”是什么意思？你購買貨物如果收到的是增值稅專用發(fā)票，發(fā)票都寫有進(jìn)項(xiàng)稅的，你是可以填寫在附表二抵扣的。如果你收到的是普通發(fā)票那就沒有辦法抵扣了，你也不用往附表二里填了。

5，3萬以下免稅收入增值稅納稅申報(bào)表怎么填

免征增值稅申報(bào)表填寫方法：銷售額在第1欄不填，只填第7欄或第8欄。（小微企業(yè)填第7欄，個(gè)體戶或其他個(gè)人填第8欄），如果還有其他符合免征增值稅條件的免稅銷售額，合計(jì)填寫在第6欄。1、填報(bào)對象。全國稅收調(diào)查信息表（00表）企業(yè)表（01表）和貨物勞務(wù)表（02表），應(yīng)以增值稅納稅人或營業(yè)稅納稅人為填報(bào)對象，但辦理臨時(shí)稅務(wù)登記證的企業(yè)可以不納入調(diào)查。2、數(shù)據(jù)來源。01表和02表均來源于主管稅務(wù)部門、企業(yè)主管部門和會計(jì)師事務(wù)所審核后的2014年度各稅種納稅申報(bào)表、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、所得稅匯算清繳報(bào)表、會計(jì)賬戶及其他有關(guān)資料。3、指標(biāo)范圍。法人企業(yè)需填寫本法人（含其非獨(dú)立核算的非法人分支機(jī)構(gòu)）的相關(guān)稅費(fèi)指標(biāo)（01表第2-271行及02表各行，下同）、財(cái)務(wù)和其他指標(biāo)（01表272-427行，下同）；獨(dú)立核算的非法人企業(yè)需填寫本企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)指標(biāo)、財(cái)務(wù)和其他指標(biāo)；非獨(dú)立核算的非法人企業(yè)只需填寫本企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)指標(biāo)，不填寫財(cái)務(wù)及其他指標(biāo)。4、填寫要求。00表和01表應(yīng)逐行填列，02表應(yīng)逐欄（即分貨物或勞務(wù)）并逐行填列，對沒有數(shù)據(jù)的項(xiàng)目填“0”，不留空行。各項(xiàng)指標(biāo)中，對注明關(guān)系式的指標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)滿足關(guān)系式的要求；對未列明關(guān)系式的指標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系要求正確。特殊情況不能滿足關(guān)系式的須填寫審核說明。擴(kuò)展資料：1、本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅A類企業(yè)使用淺綠色申報(bào)表，B類企業(yè)使用米黃色申報(bào)表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。2、本表“經(jīng)濟(jì)類型”欄，按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫。3、本表“本期銷項(xiàng)稅額”中的有關(guān)欄次，接下列要求填寫：（1）特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有“一般銷售”、“地產(chǎn)地銷”、“免稅銷售”情況的應(yīng)分別填列，除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè)，不得填報(bào)“地產(chǎn)地銷”欄，所有企業(yè)如有“出口貨物”情況的都須申報(bào)。煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的，將銷售額一半記入“一般銷售”、一半記入“地產(chǎn)地銷”，分別按其適用稅率計(jì)算銷售稅額。（2）“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”，按國家稅務(wù)總局計(jì)會統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè)，如果一張申報(bào)表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表，對匯總填報(bào)申報(bào)表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計(jì)會統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。（3）“應(yīng)稅銷售額”的填寫口徑，為增值稅的計(jì)稅銷售額。如企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價(jià)外費(fèi)用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額“中。（4）“稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫。（5）按不同銷售類型計(jì)算其所占銷售總額的百分比①②③④。參考資料來源：搜狗百科-增值稅納稅申報(bào)表

免征增值稅申報(bào)表填寫方法：銷售額在第1欄不填，只填第7欄或第8欄。（小微企業(yè)填第7欄，個(gè)體戶或其他個(gè)人填第8欄），如果還有其他符合免征增值稅條件的免稅銷售額，合計(jì)填寫在第6欄。如下圖所示：

6，2015增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表怎么填

2015增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表的填寫：一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。二、“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫同增值稅納稅申報(bào)表主表（以下簡稱主表）。三、“一、減稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。（一）“減稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。（二）第1列“期初余額”：填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”，為對應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。（三）第2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。（四）第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。（五）第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對應(yīng)各行。一般納稅人填寫時(shí)，第 1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第23行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-《附列資料（四）》第2行“分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款”第4列“本期實(shí)際抵減稅額”。小規(guī)模納稅人填寫時(shí)，第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第13行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。（六）第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫。四、“二、免稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫本欄。（一）“免稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。（二）“出口免稅”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。（三）第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”：填寫納稅人免稅項(xiàng)目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。一般納稅人填寫時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第8行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。小規(guī)模納稅人填寫時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第9行“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”。（四）第2列“免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，據(jù)實(shí)填寫扣除金額；無扣除項(xiàng)目的，本列填寫“0”。（五）第3列“扣除后免稅銷售額”: 按表中所列公式填寫。（六）第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”：本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：1.納稅人兼營應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；2.納稅人本期銷售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；3.當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；無法計(jì)算的，本欄次填“0”。（七）第5列“免稅額”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計(jì)算填寫，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。一般納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”。小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×征收率。

1.增值稅105表保存時(shí)提示“本期實(shí)際抵減稅額應(yīng)小于或等于本期應(yīng)抵減稅額，且應(yīng)等于主表23欄一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)-《附列資料（四）》第2行分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款第4列本期實(shí)際抵減稅額？解決方法：一般是由于納稅人《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》沒填造成。該表供當(dāng)期有減免稅的納稅人填報(bào)，簡單點(diǎn)說，主表第8欄或第23欄有值，則需填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。類似的，小規(guī)模納稅人當(dāng)期有減免稅的（即主表第9欄或13欄有值的），也需填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。 2.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》單元格為灰色無法填寫？解決方法：納稅人未正確操作。填寫該表的正確操作是，點(diǎn)擊該表【新增】按鈕，系統(tǒng)會彈出填寫對話框，納稅人選擇對應(yīng)的減免稅性質(zhì)，填寫相應(yīng)數(shù)據(jù)。 3.增值稅105表打開只有附表一，其他報(bào)表無法打開？解決方法：選擇瀏覽器兼容性視圖。

7，如何填寫未達(dá)起征點(diǎn)增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表

未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，要填主申報(bào)表的第9、10行以及17、18行，附列資料表不填，減免稅表有則填沒有就不填。小規(guī)模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄中其他免稅銷售額/本期數(shù)無數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫該表。有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表。按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元;按季納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元。增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。擴(kuò)展資料：1、納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。2、本表“經(jīng)濟(jì)類型”欄，按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫。3、本表“本期銷項(xiàng)稅額”中的有關(guān)欄次，接下列要求填寫：（1）特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有“一般銷售”、“地產(chǎn)地銷”、“免稅銷售”情況的應(yīng)分別填列，除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè)，不得填報(bào)“地產(chǎn)地銷”欄，所有企業(yè)如有“出口貨物”情況的都須申報(bào)。煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的，將銷售額一半記入“一般銷售”、一半記入“地產(chǎn)地銷”，分別按其適用稅率計(jì)算銷售稅額。（2）“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”，按國家稅務(wù)總局計(jì)會統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè)，如果一張申報(bào)表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表，對匯總填報(bào)申報(bào)表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計(jì)會統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。（3）“應(yīng)稅銷售額”的填寫口徑，為增值稅的計(jì)稅銷售額。如企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價(jià)外費(fèi)用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額“中。（4）“稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫。（5）按不同銷售類型計(jì)算其所占銷售總額的百分比①②③④。參考資料來源：搜狗百科-增值稅納稅申報(bào)表

1，全面推開營改增后，小規(guī)模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄中其他免稅銷售額/本期數(shù)無數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫該表。有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表。2，小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫之前需要先進(jìn)行是否達(dá)到“起征點(diǎn)”政策的判斷，如未達(dá)到“起征點(diǎn)”，不能在主表中第1至8欄填寫相關(guān)內(nèi)容。3，按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元;按季納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元。增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。4，新版本的小規(guī)模納稅人是根據(jù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)來填寫具體數(shù)據(jù)，需要注意不含稅銷售額的換算問題，開具的普通發(fā)票金額是含稅銷售額，需要換算成不含稅銷售額，還需要注意不同的征收率。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第58號）第一條規(guī)定，在《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第32號）附件3《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中，增設(shè)“小微企業(yè)免稅銷售額”、“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”、“其他免稅銷售額”、“本期免稅額”、“小微企業(yè)免稅額”、“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”等欄次。調(diào)整后的表式見附件1，填寫說明見附件2。附件2填寫說明第二點(diǎn)，（十）第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。（十一）第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。（本公告自2014年11月1日起實(shí)施）