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1，什么是內(nèi)控制度

就是企業(yè)或者部門內(nèi)部管理用的不對(duì)外部公開的控制制度，例如質(zhì)量?jī)?nèi)部制度等等。它一般要嚴(yán)于對(duì)外部公開的控制制度。

什么是內(nèi)控制度

2，什么是企業(yè)內(nèi)控制度

企業(yè)內(nèi)控制度是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。這個(gè)定義反映了一些基本概念： 1、企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)過程，是實(shí)現(xiàn)目的的手段，而絕不是目的的本身。 2、企業(yè)內(nèi)部控制是人員來實(shí)施的。 3、企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)只是提供合理的保證。 4、企業(yè)內(nèi)部控制被用來實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)彼此獨(dú)立又相互交叉的類別的目標(biāo)。 5、企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)對(duì)員工的生產(chǎn)安全、信息安全等方面的合理控制。 6、內(nèi)部控制需要一把手“管理者代表”的職能授予。

得到

什么是企業(yè)內(nèi)控制度

3，如何建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

簡(jiǎn)答：1、企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)重視、需要、學(xué)習(xí)、參與；2、組建由主要領(lǐng)導(dǎo)牽頭，各部門骨干（對(duì)業(yè)務(wù)最熟悉的人）參與的內(nèi)控建設(shè)小組，并接受專項(xiàng)培訓(xùn)；3、制定工作計(jì)劃，落實(shí)分工、責(zé)任，并納入對(duì)責(zé)任人的工作績(jī)效評(píng)價(jià)體系，占比不得少于20%；4、建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，主要領(lǐng)導(dǎo)申明示范、帶頭執(zhí)行內(nèi)控制度；5、進(jìn)一步學(xué)習(xí)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，明確經(jīng)營方針和目標(biāo)，內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的保證；6、梳理企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，按照“我寫我所做”的原則，描述業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制措施；7、找出決定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)和項(xiàng)目（可以稱之為戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略性項(xiàng)目），明確它們的計(jì)劃和目標(biāo)；8、梳理企業(yè)現(xiàn)有制度，作為內(nèi)控制度的起點(diǎn)，從戰(zhàn)略業(yè)務(wù)和項(xiàng)目入手面向目標(biāo)、分析風(fēng)險(xiǎn)、制定控制制度；9、發(fā)揮內(nèi)審部門和監(jiān)事會(huì)職能，建立內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制；10、完善考核機(jī)制，將內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果與績(jī)效考核結(jié)合；11、建立內(nèi)控的不斷改進(jìn)機(jī)制。

如何建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

4，什么是內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制是指一個(gè)單位的各級(jí)管理層，為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。1.有助于管理層實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實(shí)現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標(biāo)而設(shè)計(jì)的。內(nèi)部控制可以說滲透于一個(gè)單位經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面，只要單位內(nèi)存在經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。2.保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護(hù)資產(chǎn)一般指對(duì)本單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價(jià)證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護(hù)。3.保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。對(duì)一個(gè)單位的管理層來說，要實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)，需要通過各種形式的報(bào)告及時(shí)地占有準(zhǔn)確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。

5，內(nèi)部控制制度的內(nèi)容

當(dāng)前，我國不少企業(yè)都存在內(nèi)部管理松弛、控制弱化、會(huì)計(jì)信息可信度低下、財(cái)務(wù)造假等問題，如鄭亞集團(tuán)、鄭百文和銀廣夏公司就是其中典型的例子。原因何在？本文認(rèn)為，企業(yè)的內(nèi)部控制制度，尤其是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制安排不當(dāng)、執(zhí)行不力，或是完全缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度是主要因素。同時(shí)，本文認(rèn)為在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離的條件下，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度與公司治理結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系是緊密相連的，一個(gè)與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度將有利于我國現(xiàn)代企業(yè)制度的健康發(fā)展。因此，本文試圖將公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制結(jié)合起來探討，并提出了與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本框架；在分析我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀之后，提出了加強(qiáng)我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本思路。本文由六部分組成：第一章為前言部分，第二章和第三章是理論分析部分，第四、五章是實(shí)證分析部分，第六章是結(jié)論與討論部分。第一章：前言部分，主要介紹本文的選題背景，研究思路和方法，并對(duì)本文所涉及的若干概念進(jìn)行了界定。第二章：理論準(zhǔn)備部分，鑒于內(nèi)部控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的淵源關(guān)系，本文在這一章對(duì)國內(nèi)外內(nèi)部控制理論發(fā)展進(jìn)行了介紹和評(píng)述，并由此引出了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念。進(jìn)一步，本文分析了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部控制、內(nèi)部管理控制之間的關(guān)系，認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部控制有著天然的淵源關(guān)系，早期的內(nèi)部控制就是一種會(huì)計(jì)控制，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制一直是內(nèi)部控制的核心內(nèi)容；而內(nèi)部管理控制是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的前提和基礎(chǔ)，內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制之間的劃分是相對(duì)的，隨著內(nèi)部控制理論和實(shí)踐的發(fā)展，兩者更有相互融合的趨勢(shì)。第三章：理論分析框架部分，這一章主要介紹了公司治理的基本理論，分析了公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制之間的關(guān)系，認(rèn)為規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)可以為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提供良好的控制環(huán)境，而良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制則是實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)的有效措施和方法，公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制之間是一種互動(dòng)關(guān)系，本文認(rèn)為，建立一個(gè)與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是必須的；在此基礎(chǔ)上，本文構(gòu)建了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本框架，就內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)容這些基本問題進(jìn)行了探討。第四章：實(shí)證分析部分，這一章主要考察了中國企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀及存在的主要問題，并探討了造成這種現(xiàn)狀的主要因素。本文認(rèn)為，控制環(huán)境的好壞、相關(guān)法規(guī)的建設(shè)、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系的完善、公司內(nèi)外部治理機(jī)制的健全是影響內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要因素。第五章：在這一章，本文就加強(qiáng)中國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提出了基本思路。本文認(rèn)為，加強(qiáng)中國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的總體思路是：在兩權(quán)分離的公司制企業(yè)中，由于多層委托代理關(guān)系的存在以及造成的會(huì)計(jì)弱化或失控問題，阻礙著企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。當(dāng)前，應(yīng)該在完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境的前提下，以合理的激勵(lì)約束機(jī)制為主要會(huì)計(jì)控制方法，引導(dǎo)公司治理結(jié)構(gòu)中各控制主體的行為，有效實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。可以從這幾方面入手：營造良好的控制環(huán)境、完善相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督力度、建立和完善公司內(nèi)部治理機(jī)制、改善公司外部治理機(jī)制、建立和完善企業(yè)激勵(lì)機(jī)制。

6，單位內(nèi)部控制制度

原發(fā)布者:林盛單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員職責(zé)（一）根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（二）其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員開展工作。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)中做到：1、嚴(yán)格遵守國家及上級(jí)的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。2、按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門。3、提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。5、確保本部門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資安全、完整。6、接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會(huì)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。（三）財(cái)會(huì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：1、出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制工作。3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度是監(jiān)督的一種方式，它的意義就在于針對(duì)代理問題，監(jiān)督管理人員責(zé)任的履會(huì)計(jì)規(guī)范制定的基本要求行，保障資源所有者的利益，提高公司制企業(yè)的經(jīng)營效率。內(nèi)部控制是指一個(gè)單位的各級(jí)管理層，為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。

轉(zhuǎn)載以下資料供參考如何建立內(nèi)部控制制度企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。內(nèi)部控制有效與否，直接關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的興衰成敗。企業(yè)實(shí)行有效的內(nèi)部控制制度，有助于促進(jìn)企業(yè)拓展生產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，下面《老板》雜志就簡(jiǎn)單介紹一下如何建立企業(yè)內(nèi)部控制制度： 1、健全管理法律法規(guī)和公司制度企業(yè)管理內(nèi)部控制，在很大程度上取決于規(guī)章制度的監(jiān)管，而監(jiān)管力度的大小與國家頒布的相關(guān)法律法規(guī)和公司制定的制度有關(guān)。所以，國家法律在各行業(yè)財(cái)務(wù)管理中需明確各項(xiàng)權(quán)利和職責(zé)，對(duì)違法行為進(jìn)行嚴(yán)格懲罰，同時(shí)，不斷完善各項(xiàng)規(guī)章制度，加快各項(xiàng)管理的有效實(shí)施；企業(yè)管理者需要明確各崗位的工作職責(zé)和要求，保證工作和管理的順利實(shí)施。 2、組織機(jī)構(gòu)控制組織機(jī)構(gòu)的控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置、分工的科學(xué)性、部門崗位責(zé)任制、人員素質(zhì)的控制。在設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)時(shí)，企業(yè)管理者既要考慮工作的需要，也應(yīng)兼顧內(nèi)部控制的需要，使機(jī)構(gòu)設(shè)置既精煉又合理。因此，對(duì)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工要有整體規(guī)劃。 3、預(yù)算控制預(yù)算控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，其內(nèi)容可以涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括籌資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等諸多方面。所以企業(yè)管理者進(jìn)行預(yù)算控制，是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)而編制的經(jīng)營、資本、財(cái)務(wù)等的年度收支總體計(jì)劃。 4、風(fēng)險(xiǎn)防范控制在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)不可避免的會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，因此為防范規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。企業(yè)常有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容有籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 5、財(cái)產(chǎn)保全控制企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn)物資只有經(jīng)過授權(quán)，才可以被接觸或處理，以保證資產(chǎn)的安全。主要內(nèi)容有：（1）限制接近資產(chǎn)。只有經(jīng)過企業(yè)管理者授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能夠接觸現(xiàn)金、其他易變現(xiàn)資產(chǎn)、存貨資產(chǎn)等。（2）定期盤點(diǎn)實(shí)物。企業(yè)管理者建立對(duì)資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度，對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，對(duì)盤虧資產(chǎn)應(yīng)分析原因、查明責(zé)任。（3）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。企業(yè)管理者通過對(duì)資產(chǎn)投保增加實(shí)物受損后的補(bǔ)償機(jī)會(huì)，從而保護(hù)實(shí)物的安全。[

控制什么??具體些行不,是控制上下班時(shí)間,還是控制考核,還是控制節(jié)約??

7，內(nèi)部控制制度概念

【企業(yè)內(nèi)部控制制度】劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。例如，企業(yè)單位的內(nèi)部人事管理、技術(shù)管理等，就屬于內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。例如，由無權(quán)經(jīng)管現(xiàn)金和簽發(fā)支票的第三者每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，就是一種內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，通過這種控制，可提高現(xiàn)金交易的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性。企業(yè)單位制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于：保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算（包括會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算）的正確性與可靠性，推動(dòng)與考核企業(yè)單位各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。尤其需要指出的是，企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)電算化已經(jīng)普及，但計(jì)算機(jī)信息失控、破壞情況日趨嚴(yán)重，從而造成責(zé)任不明、相互推卸等問題，其關(guān)鍵在于計(jì)算機(jī)核算軟件存在著密碼缺乏牽制性，常用的密碼設(shè)置方法已不適應(yīng)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的管理和發(fā)展，所以財(cái)務(wù)管理電算化應(yīng)提高會(huì)計(jì)信息的保密程度，避免信息泄漏及對(duì)實(shí)體信息破壞。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)方面，只要企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營管理，就需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。【企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容】 1.明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法企業(yè)要健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，其核心問題是合理的職責(zé)分工。在一般情況下，處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，或者在全過程的某幾個(gè)重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個(gè)部門或兩個(gè)以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé)，起到相互控制的作用。如匯出一筆采購貨款，規(guī)定要由采購經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單，供應(yīng)計(jì)劃員（或供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人）審查請(qǐng)款數(shù)額、內(nèi)容及收款單位是否符合合同和計(jì)劃，會(huì)計(jì)員審核請(qǐng)款單的內(nèi)容并核對(duì)采購預(yù)算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理匯款結(jié)算（出納員開出匯款結(jié)算憑證，還要通過會(huì)計(jì)員審核），前后須經(jīng)四人分工負(fù)責(zé)處理。而采購匯款的報(bào)帳業(yè)務(wù)，則規(guī)定要經(jīng)過采購經(jīng)辦人填寫報(bào)帳單，貨物提運(yùn)人員提貨，倉庫保管員驗(yàn)收數(shù)量，檢查員驗(yàn)收質(zhì)量，以及會(huì)計(jì)員審核發(fā)票、帳單及驗(yàn)收憑證，編制轉(zhuǎn)帳憑證報(bào)銷。 2.明確資產(chǎn)記錄與保管的分工規(guī)定管錢、管物、管帳人員的相互制約關(guān)系，旨在保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須有兩人分別掌管；向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時(shí)，必須由兩人以上，對(duì)領(lǐng)款、點(diǎn)驗(yàn)安全入庫的全過程共同負(fù)責(zé)；倉庫材料明細(xì)帳要設(shè)專人稽核或另設(shè)記帳員記帳；管錢、管物、管帳人員因故離開工作崗位或調(diào)動(dòng)工作時(shí)，規(guī)定要由主管領(lǐng)導(dǎo)指定專人代理或接替，并監(jiān)督辦理必要的交接手續(xù)或正式移交清單。另外，現(xiàn)金收付的復(fù)核制，物資收發(fā)的復(fù)秤制、復(fù)點(diǎn)制等，也都是防錯(cuò)防弊的內(nèi)部控制制度。 3.明確規(guī)定保證會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄的完整性和正確性要求如對(duì)各種自制原始憑證，在格式、份數(shù)、編號(hào)、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章、明細(xì)數(shù)同合計(jì)數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面作出規(guī)定；對(duì)各種帳簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統(tǒng)馭關(guān)系的規(guī)定；還有會(huì)計(jì)核算中規(guī)定的雙線核對(duì)、余額明細(xì)核對(duì)、各種報(bào)表相關(guān)數(shù)字核對(duì)，以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。 4.明確規(guī)定建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度如為了保證財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對(duì)每項(xiàng)物資進(jìn)行收付后，都要實(shí)行永續(xù)盤存辦法核對(duì)庫存帳實(shí)外，還要規(guī)定財(cái)產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時(shí)處理發(fā)生的差錯(cuò)。又如現(xiàn)金出納員除規(guī)定每日下班前要結(jié)帳清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，遇有差錯(cuò)要及時(shí)報(bào)告外，會(huì)計(jì)主管人員還有經(jīng)常檢查出納員工作，定期或不定期檢查庫存現(xiàn)金及金庫管理情況的責(zé)任。 5.明確規(guī)定計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)操作權(quán)限和控制方法（1）計(jì)算機(jī)代替手工填制記帳憑證是相當(dāng)容易的，并且比手工制作的憑證更規(guī)范、效率更高。但是難以給查帳和審計(jì)工作提供可靠的依據(jù)。為了解決這一矛盾，可以先由計(jì)算機(jī)填制輸出記帳憑證，然后由有關(guān)經(jīng)辦人確認(rèn)后簽名或蓋章，無簽名或蓋章的視作無效憑證，不得進(jìn)行帳務(wù)處理。設(shè)置主輔操作員進(jìn)行兩次輸入，僅僅是為了防止數(shù)據(jù)輸入時(shí)錯(cuò)誤，對(duì)于原始憑證與記帳憑證中的差錯(cuò)卻無法校正，連事后控制的作用也發(fā)揮不了。因此，可直接由主辦會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的原始憑證操作計(jì)算機(jī)制作記帳憑證，并將數(shù)據(jù)存入一個(gè)臨時(shí)數(shù)據(jù)庫中，以便調(diào)出修改。同時(shí)應(yīng)對(duì)輸出的記帳憑證確認(rèn)后簽名或蓋章，然后交稽核員稽核。對(duì)于審核無誤的記帳憑證，稽核員交出納進(jìn)行收、付款，并操作計(jì)算機(jī)將主辦會(huì)計(jì)存入臨時(shí)庫存中的憑證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入正式數(shù)據(jù)存中，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。（2）電算化可以大大提高會(huì)計(jì)工作效率和會(huì)計(jì)工作的水平。但是，不能以此代替原手工會(huì)汁處理中已建立起來的內(nèi)部控制制度和管理制度，同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)電算化系統(tǒng)的管理，這是會(huì)計(jì)系統(tǒng)安全、正常運(yùn)行的前提。要明確系統(tǒng)管理人員、維護(hù)人員不得兼任出納、會(huì)計(jì)工作，任何人不得利用工具軟件直接對(duì)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作。程序設(shè)計(jì)人員還應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)庫采用加密技術(shù)進(jìn)行處理，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)要求配置人員，健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內(nèi)部控制制度，保障系統(tǒng)設(shè)計(jì)的處理流程不走樣變型。（3）對(duì)會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行內(nèi)部控制，主要是對(duì)存取權(quán)限進(jìn)行控制。設(shè)多級(jí)安全保密措施，系統(tǒng)密匙的源代碼和目的代碼，應(yīng)置于嚴(yán)格保密之下，從計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理方面對(duì)信息提供保護(hù)，通過用戶密碼口令的檢查，來識(shí)別操作者的權(quán)限；利用數(shù)值項(xiàng)防用戶利合法查詢推出該用戶不應(yīng)了解的數(shù)據(jù)。操作權(quán)限（密級(jí)）的分配，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一專管，以達(dá)到相互控制的目的，明確各自的責(zé)任。

重要性，是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。注意：1、重要性概念是針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表使用決策而言的；2、重要性的判斷離不開特定的環(huán)境；3、重要性與可容忍誤差之間的關(guān)系：實(shí)際上，帳戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的可容忍誤差。