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本文目錄一覽

1，怎么辦理貨物出口退稅
2，退稅需要準備什么
3，怎樣辦理出口退稅的相關手續
4，怎樣辦理外貿出口退稅
5，怎樣辦理出口退稅
6，辦理進出口退稅的流程
7，生產企業申請一般貿易退稅需要怎么辦理

1，怎么辦理貨物出口退稅

你是工廠還是外貿公司？外貿公司要準備好增值稅、核銷單退稅聯、報關單退稅聯，然后在網上預申報，打印結果，到國稅局退稅即可；

怎么辦理貨物出口退稅

2，退稅需要準備什么

必須在最后離開歐盟歐元區的口岸辦理，人家要見到你買的東西確實離開歐元區了，才給你辦退稅。辦完退稅的物品不讓本人沾手，必須直接送到離開歐盟的航班上。進入機場辦退稅第一步：稅務官核對退稅物品（核對得嚴格還是寬松不一定，似乎因人而異）。第二步：所有退稅的東西核對完之后，在退稅單上蓋章，裝免稅品的行李箱不再退回本人，直接進入托運行李環節。第三步：拿著蓋了章的退稅單到機場內的銀行辦理領款手續。有給現金的，也有辦理轉賬手續。整個手續挺麻煩，時間挺長。核對物品最麻煩，開往中國的航班退稅者最多，排隊總是很長很長。所以有退稅的，一定要提前很多時間去機場。

這個對于新手很復雜，對于老手，很簡單了。不知道你是哪里的朋友，各個省份好像不太一樣的。但是基本資料是這樣的。申報資料按下列順序裝訂和報送（資料裝訂要求不變）： 1.出口退稅網上申報正式申報回執； 2.出口退稅網上申報預申報審核反饋表； 3.《外貿企業出口退稅匯總申報表》； 4.《出口退稅進貨明細申報表》； 5.《出口退稅出口明細申報表》； 6.增值稅專用發票（抵扣聯）；增值稅發票認證單 7.出口貨物報關單（出口退稅專用）； 8.出口發票以及銷售明細賬說一下，我是江蘇徐州的朋友。有什么需要可以私信給我

退稅需要準備什么

3，怎樣辦理出口退稅的相關手續

第一步，準備以下文件：　　1）外經貿主管部門批準的《進出口批文》和《資格證書》；　　2）工商行政管理部門核發的《營業執照》；　　3）征稅部門核發的《稅務登記證》；　　4）退稅部門核發的《退稅登記證》；　　5）退稅部門核發的《辦稅員證》。　　第二步，企業將以上文件的復印件，連同辦理稽核申請報告報省外經貿廳計財處辦理退稅稽核備案手續。　　出口退稅稽核資料　　1、辦理出口退稅的條件：　　A、必須具備進出口經營權、有實際出口業績；　　B、必須屬于增值稅、消費稅產品征稅范圍的產品且按規定繳納了相應的增值稅、消費稅；　　2、退稅憑證2、退稅憑證　　A、出口貨物報關但（出口退稅聯）；　　B、增值稅專用發票（抵扣聯）；　　C、稅收（出口貨物專用）繳款書；　　D、外匯核銷單；　　E、出口發票。　　以上單證（正本）經廣州市國家稅務局進出口稅收管理分局預審通過后按順序裝訂成冊，連同《出口退稅匯總申報表》、《退稅進貨明細表》、《退稅申報明細表》、《出口退稅稽核單》，辦理退稅稽核手續。一、辦理出口退稅認定程序： 1、領表《出口退稅認定表》 2、按要求填寫資料； 3、將填好的資料送到稅務機關的認定窗口。二、辦理出口退（免）稅認定所需資料： 1、《中華人民共和國進出口企業備案登記表》及復印件或《中華人民共和國外商投資企業批準證書》及復印件； 2、企業法人營業執照（副本及復印件） 3、國稅《稅務登記證》（副本及復印件） 4、自理報關單位注冊登記證明書及復印件； 5、銀行開戶核準通知書； 6、納稅人信用等級證；如是一般納稅人還需提供一般納稅人資格證書。

怎樣辦理出口退稅的相關手續

4，怎樣辦理外貿出口退稅

去拿核銷單就行了,憑核銷單退稅出口貨運程序一. 海運托運 1. 編制船期表。外運公司按月編印出口船期表，分發給各外貿公司及工貿企業，內列航線、船名及其國籍、抵港日期、截止收單期、預計裝船日期和掛港港口名稱（即船舶停靠的港口）。各外貿公司及工貿企業據此進行催證、備貨。 2. 辦理托運。外貿公司在收到國外開來的信用證經審核（或經修改）無誤后即可辦理托運。按信用證或合同內有關裝運條款填寫《托運單》并提供全套單證，在截止收單期前送交外運公司，作為訂艙的依據。 3. 領取裝運憑證。外運公司收到有關單證后，即繕制海運出口托運單，并會同有關船公司安排船只和艙位；然后由船公司據以簽發裝貨單，作為通知船方收貨裝運的憑證。 4. 裝貨、裝船。外運公司根據船期，代各外貿公司往發貨倉庫提取貨物運進碼頭，由碼頭理貨公司理貨，憑外輪公司簽發的裝貨單裝船。 5. 換取提單。貨物裝船完畢，由船長或大副簽發"大副收據"或"場站收據"，載明收到貨物的詳細情況。托運人憑上述收據向有關船公司換取提單。 6. 發出《裝船通知》。貨物裝船后，托運人即可向國外買方發出《裝船通知》，以便對方準備付款、贖單、辦理收貨。如為C&F或FOB合同，由于保險由買方自行辦理，及時發出《裝船通知》尤為重要。二. 陸運托運 1. 編報車皮計劃。各外貿公司及工貿企業每月向外運公司編報隔月車皮計劃，注明去向，并據此進行催證、備貨。 2. 辦理托運。各外貿公司及工貿企業在收到國外開來的信用證并經審核無誤后，便可辦理托運，即按信用證或合同內有關裝運款，以及貨物名稱、件數、裝運日期，填寫《托運單》并提供有關單證，送交外運公司，作為訂車皮的依據。 3. 落實裝運車皮。外運公司在收到《托運單》后，根據配載原則、貨物性質、貨運數量、到站等情況，結合車皮計劃，與火車站聯系，并由火車站據以向上級鐵路分局申請車皮。 4. 提貨、裝車。外運公司根據裝期，代各外貿公司往發貨倉庫提取貨物并運至車站貨場，車站憑貨運單據將貨裝車。 5. 收取提單。貨物裝車完畢，由車站司磅員簽發貨運單，載明收到貨物的詳細情況。有條件就地封關的，可由海關監管加封，辦妥轉關手續。外運公司則憑運單簽發承運貨物收據，即陸運提單。 6. 發出裝車通知。貨物裝車后，外貿公司或工貿企業即可向買方發出《裝車通知》，以便買方準備付款、贖單，辦理收貨。三. 空運托運 1. 辦理托運。各外貿公司及工貿企業在備齊貨物，收到開來的信用證經審核（或經修改）無誤后，就可辦理托運，即按信用證和合同內有關裝運條款，以及貨物名稱、件數、裝運日期、目的地等填寫《托運單》并提供有關單證，送交外運公司作為訂航班的依據。 2. 安排貨艙。外運公司收到托運單及有關單據后，會同中國民航，根據配載原則、貨物性質、貨運數量、目的地等情況，結合航班，安排艙位，然后由中國民航簽發航空運單。 3. 裝貨、裝機。外運公司根據航班，代各外貿公司或工貿企業往倉庫提取貨物送進機場，憑裝貨單據將貨物送到指定艙位待運。 4. 簽發運單。貨物裝機完畢，由中國民航簽發航空總運單，外運公司簽發航空分運單，航空分運單有正本三份、副本十二份。正本三份，第一份交給發貨人，第二份由外運公司留存，第三份隨貨同行交給收貨人。副本十二份作為報關、財務結算、國外代理、中轉分撥等用途。 5. 發出裝運通知。貨物裝機后，即可向買方發出裝運通知，以便對方準備付款、贖單、辦理收貨。

5，怎樣辦理出口退稅

出口退稅登記是辦理出口退稅的第一步。出口企業在征稅機關辦理稅務登記和增值稅一般納稅人認定登記之后，應到主管退稅的稅務機關辦理出口退稅登記手續。首先，出口企業在獲準具有進出口經營權之日起30日內，持國家外經貿部及其授權單位批準其出口經營權的批件、工商營業執照副本、稅務登記證副本等證件到所在地主管退稅機關辦理出口退稅登記手續：（1）填寫出口退稅登記表，經主管退稅機關審核；（2）辦理出口退稅登記證；（3）提交出口專職或兼職辦稅員的有關資料，經由主管退稅機關考核，發給《辦稅員證》。出口企業只有在領取了出口退稅登記證明之后，才具有辦理出口退稅的權利和資格。未辦理退稅登記的出口企業，一律不予辦理出口貨物的退（免）稅。其次，出口企業的出口退稅登記的內容如有變更，或發生改組、分立、合并、撤消等情況，應于主管部門批準之日起30日內，持有關證件向所在地主管退稅的稅務機關辦理變更或注銷出口退稅登記手續。出口企業如更換辦稅員，亦應辦理變更手續。出口退稅申報由于出口企業的情況不同，出口退稅申報的要求也有所差別。一般規定是，臺商投資企業應在貨物報關出口并在財務上作銷售后，按月填報“外商投資企業出口貨物退稅申報表”，并提供海關簽發的出口退稅專用報關單、外匯結匯水單、購進貨物的增值稅專用發票（稅款抵扣聯）、外銷發票、其他有關帳冊等到當地涉外稅收管理機關申請辦理免稅抵扣和退稅手續。出口退稅審核出口退稅的審批權原則上集中在省級和計劃單列市國家稅務局，也可根據出口退稅審核工作的實際情況，由地（市）一級國家稅務局參與出口退稅的具體審核工作。在上述有權的國家稅務局，設立有進出口受稅管理處（分局），直接辦理出口退稅業務。關于臺商投資企業出口退稅審批管理問題。臺商投資企業出口退稅的日常管理，如辦證、檢查、清算及資料的審核、保管等工作，統一由各地國家稅務局涉外稅收管理機關具體負責，企業出口退稅的退庫手續，由同級進出口稅收管理機關負責辦理。涉外稅收管理機關接到企業退（免）稅申報表后，經審核無誤，報上級涉外稅收管理機關審批后辦理；對于采用“免、抵、退”辦法以及采取先征后退辦法應予辦理退稅的，經上級涉外稅收管理機關審查后，送同級進出口稅收管理機關審批核準辦理退庫。負責出口退稅審核的稅務機關在接到出口企業的退稅申報表時，亦必須嚴格按照出口退稅規定認真審核，確認無誤后，逐級報請有權審批的稅務機關審批，只有在批準后，才可填寫《收入退還書》，送當地銀行（國庫）辦理退稅。出口退稅審核的主要內容有：出口報關單原始單據、進項稅額原始單據、出口貨物銷售帳簿和應交稅金帳簿等。臺商投資企業提出的退稅申請手續齊備、內容真實的，當地涉外稅收管理機關必須自接到申請之日起，15日內審核完畢；上一級涉外稅收管理機關必須自接到有關材料后15日內審批完畢；進出口稅收管理機關必須在接到有關材料后，30日內辦完有關退稅手續。稅款退付與退稅清算（一）稅款退付是在出口退稅申報和審批之后，銀行依據《收入退還書》將出口退稅款從國庫退付到出口企業的開戶銀行帳戶的行為。出口貨物在辦理退稅手續后，如發生退關、國外退貨或轉為內銷，企業必須向所在地主管出口退稅的稅務機關辦理申報手續，補交已退（免）的稅款。（二）退稅清算。出口企業要于年度終了后三個月內，進行上一年度出口退稅的清算，按規定期限向主管退稅機關報送“清算表”及相關資料由主管稅務機關進行全面清查。主管退稅機關在出口企業清算結束后兩個月內，對企業上報清算報表的清算資料進行清算核查，并向出口企業發出《清算情況通知書》說明以下問題： 1、出口企業的性質和清算范圍，出口貨物的品種、數量及銷售額，清算后出口企業應退稅款、已退稅款。 2、清算中發現的問題，多退、少退、錯退的金額。 3、清算處理結果及意見。

6，辦理進出口退稅的流程

二、出口退稅申報：（一）申報程序　　1、生產企業按會計制度的規定在財務上做出口銷售后，在規定的納稅申報期內向征稅部門辦理增值稅納稅和免、抵稅申報。　　2、生產企業對單證、信息齊全的出口貨物應于每月15日前（逢節假日順延）通過生產企業出口退稅申報系統向退稅部門申報辦理“免、抵、退”稅。　　3、外企業在貨物報關出口并在財務上作銷售后，按月通過外貿企業出口退稅申報系統向退稅部門申報辦理退稅。（二）申報資料　　1、生產企業向征稅部門辦理增值稅納稅申報及免、抵稅申報時，應提供下列資料：　（1）《增值稅納稅申報表》及其規定的附表；　（2）退稅機關確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；　（3）稅務機關要求的其他資料。　　2、生產企業向退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報時，應報送申報軟盤并提供下列憑證資料：　（1）《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；　（2）《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》；　（3）經征稅部門審核簽章的當期《增值稅納稅申報表》；　（4）有進料加工業務的還應填報《生產企業進料加工登記申請表》；《生產企業進料加工進口料件申報明細表》；《生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表》；《生產企業進料加工貿易免稅證明》；　（5）裝訂成冊的報表及原始憑證：《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》；與進料加工業務有關的報表；加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單（出口退稅專用）；經外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）或外管部門出具的中遠期收匯證明；代理出口貨物證明（用于代理出口業務）；企業法人簽章的出口發票；主管退稅部門要求提供的其他資料。　　3、國內生產企業中標銷售的機電產品，申報“免、抵、退”稅時，除提供上述申報表外，應提供下列憑證資料：　（1）招標單位所在地主管國稅機關簽發的《中標證明通知書》；　（2）由中國招標公司或其他國內招標組織簽發的中標證明(正本); 　（3）中標人與中國招標公司或其他招標組織簽訂的供貨合同（協議）；　（4）中標人按照標書規定及供貨合同向用戶發貨的發貨單　（5）銷售中標機電產品的普通發票或外銷發票；　（6）中標機電產品用戶收貨清單。國外企業中標再分包給國內生產企業供應的機電產品，還應提供與中標人簽署的分包合同（協議）。　　4、外貿企業辦理退稅申報時需提供以下資料：　（1）出口貨物報關單（出口退稅聯）;(2)出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠期收匯證明；　（3）增值稅專用發票（抵扣聯）；　（4）出口貨物外銷發票；　（5）出口貨物銷售明細帳；　　　　（6）稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物分割單；　（7）《代理出口貨物證明》；　　　（8）出口貨物退稅進貨憑證申報明細表；　（9）出口貨物退稅申報明細表；　　（10）口貨物退稅匯總申報表；（11）申報軟盤。（12）主管稅務機關要求附送的其他退稅憑證、資料；三、出口退稅審核　　退稅部門（主管稅務機關）每月15日前受理生產企業單證、信息齊全的“免、抵、退”稅申報，審核無誤后經辦人在申請表簽字后報法制征管科（股）復核，再經分管局長和復核人簽字后，于每月25日前將單證及申報表報送市級退稅機關國際稅務（進出口稅收）管理處審批。　　市退稅機關在次月5日前對企業退稅申報經經辦人、科長、分管局領導三級審核后，及時將審批結果反饋退稅部門。對需要辦理退稅的，由退稅機關在國家下達的出口退稅指標內開具《收入退還書》并辦理退庫手續；對需要免抵調庫的，由退稅機關在國家下達的出口退稅指標內出具《生產企業出口貨物免、抵、退稅審批通知單》給征稅部門，同時抄送財政部駐各地財政監察專員辦事處。

7，生產企業申請一般貿易退稅需要怎么辦理

出口退稅會計系列工作教程作為出口會計，在進行出口退稅系列工作中，要系統性的做好以下幾項工作：單證索取、出口退稅計算、納稅申報、出口資料備案。由于該工作是系統、連貫性的，因此，在日常工作中，通過科學的方法，可以達到事半功倍的效果：一、單證索取出口單證包括： 1、報關單：由申報單位提供，企業根據報關單開具發票（出口日期除外）。報關單中，重點關注：出口日期（不是申報日期）、成交方式（FOB價是稅務承認的唯一出口退稅價）商品代碼、第一數量、幣制。一般情況下，由于報關單涉及海關、申報單位費用結算，因此報關單正本取得較晚，如果當月無法取得，那么出口申報只能在“單證不齊”的情況下進行。此時，出口日期不確定，可參照出口貨物“入庫通知”標明的船期等申報，待正式報關單取得后，再進行“單證收齊”對比修改或確定。 2、出口發票：發票要點：出口貨物代碼、金額按報關單逐條順序填寫，數量可以按照實際數量填寫。 3、入貨通知：申報單位在對出口貨物進行申報時，會提交給企業一份貨運公司“入貨通知”，上面詳細列明委托方出口目的地、海關提單號、船期/航次、訂單號、送貨地址、最晚送貨時間等內容，此通知由業務員接受，出口會計應以文件的形式通知業務員每單提交一份，這也是出口備案資料之一。 4、形式發票：公司與外商簽訂的合同，一般為外文版本，隨單提交一份。 5、運費結算發票：可以復制一份，作為出口備案資料之一。二、出口退稅計算出口發票開具后，當月做賬，當月申報。出口收入涉及：匯率、入賬金額、退稅率、進項稅額轉出—— 1、匯率，如無特殊情況，以當月中國人民銀行公布的首日匯率計算。 2、入賬金額等：在匯率確定后，先通過免抵退稅申報系統，填寫“出口貨物免抵退申報明細表”，按照申報明細表形成的資料，確定入賬金額、進項稅額轉出額。值得注意的是，入賬出口收入金額，要與申報系統產生的數字一致，否則，申報不通過（需要說明、調整）。 3、進項稅額轉出：出口收入乘以征退稅率之差，屬于不予免征和抵扣稅額，應作進項稅額轉出處理，借記“營業成本”，貸記“應交稅金——增值稅——進項稅額轉出”。 4、匯兌損益調整：企業收到外幣收入，首先應該按照公布的首日匯率記賬（同本位幣收入匯率），月末，按照當月最后一日匯率調匯，涉及外匯賬戶產生的人民幣差額，計入“財務費用——匯兌損益”。三、出口申報：（一）、明細錄入進入出口退稅申報系統，選擇“基礎數據采集”下的“出口貨物明細明細申報錄入”，點擊增加，窗口顯示可填寫狀態（按報關單明細逐條填寫） 1、所屬期：自動生成 2、序號：四位編碼，0001開始，最好按順序填（當然了，通過序號重排可自動排號，不盡人意） 3、記銷售日期：自動 4、所屬標識：自動 5、進料登記冊好：國外來料加工企業填 6、出口報關單：有則填，報關單號后9位+0+兩位編碼，一張報關單有N條出口信息，就編到00N.。首條填寫好資料后，以后共同資料不必再重復填寫，只修改報關單后兩位編碼及出口數量、離岸價即可） 7、出口日期：按照系統設定，選擇填報關單出口日期，如果不確定，也可填入貨通知船期（以后需比對，沖減、修改、補錄） 8、代理證明號：有則填 9、單證不齊標志：指報關單，填B。如果填寫了報關單號，則跳過 10、出口商品代碼：選擇自己的商品代碼（初次要從網上下載，導入） 11、出口商品名稱：系統根據填寫的代碼自動生成 12、申報商品代碼：同出口商品代碼 13、計量單位：自動 14、出口數量：填報關單上第一數量，不一定是發票上的數量（報關單第二數量） 15：原幣代碼：選擇填報關外幣代碼 16、原幣幣別：自動 17、原幣離岸價：實際 18、原幣匯率：建議填當月首日匯率 19、人民幣離岸價：自動 20、美元匯率：自動 21、美元離岸價：自動 22、征退稅率：自動（根據出口商品代碼） 23、退稅率：自動 24：征退稅率：自動 25、應退稅額：自動 26、出口發票號：實際 27、備注：一般單證收齊后，實際與申報時有差別的地方需要修改，作簡要說明。主要是日期、代碼；另外，如果出口申報有特殊情況，應按照要求填寫。填完檢查無誤，保存。如果繼續填下一條，點擊“增加”… （二）、生成明細申報數據：出口申報需要移動磁盤，預先在磁盤里建立空文件夾，一個“出口退稅＼MX＼”（明細）,一個“出口退稅＼HZ＼”（匯總）。明細表錄入工作完成后，退出，在“免抵退稅申報”下選擇“生成明細申報數據”，確定，此時又提醒是否備份，按需要確定，提示要備份的文件存放路徑，如果顯示無誤，確定（有誤就修改）系統完成備份工作后，關閉，此時明細表形成。（建議每次都要備份。由于備份的數據占用空間較大，可以定期刪除不需要的前幾期數據，至少保留上月及本月最后一次信息）查詢明細表情況：在“免抵退稅申報”下選擇“打印申報報表”，選中需要查看（或打印）的報表，點擊打印預覽，就能看到明細表了。系統會根據單證收齊情況，分別匯總“單證齊全并且信息齊全銷售額”及“單證不齊并且信息不齊銷售額”，記錄下出口數量、出口銷售額（兩種）、銷售額乘征退稅率之差四個關鍵數字，在會計做賬時，這四個數字就是記賬的數字。（期間如果要繼續增加明細錄入，需要進入“申報數據處理”下的“撤銷申報數據”，否則系統形成報表后，視同本期應上報資料完成，不再接受新的資料錄入。撤銷數據的話，按照先撤銷匯總再撤銷明細的順序）至此，暫告一個段落，再等會計增值稅申報成功后，再接著填以下內容。（三）、增值稅申報表項目錄入：選擇“基礎數據采集”下的“增值稅申報表項目錄入”，按提示錄入數據。（四）、免抵退稅申報資料情況表是根據出口退稅系統已有的數據，進入后，回車自動生成。可著重看一下發票數量等是否與實際相符，可修改。（五）、免抵退申報匯總表錄入：申報資料情況表錄入完成后，可以進行匯總表的錄入附一、沖減程序：申報的出口資料，有時在出口時間、出口代碼等方面可能出現失誤，或因單證到期不齊轉為內銷，要求在出口申報系統作沖減處理。進入出口退稅申報系統，選擇“基礎數據采集”下的“生成出口貨物沖減明細”，在索引窗口選擇要沖減的項目，選中后，點擊“沖減出口”，出現提示窗口，如果單證已收齊，在“單證收齊標志”填BH,在“報關單號碼”、“核銷單號碼”內填上正確號碼，確定此時，系統自動將沖減內容轉到“基礎數據采集”下的“出口貨物明細申報錄入”數據庫及“收齊出口單證明細錄入”數據庫中，退出，進入“基礎數據采集”下的“出口貨物明細申報錄入”。在索引窗口找到索引為“Z000”的一條，這就是沖減的內容。選中該條，點擊“修改”，首先將“序號”Z000改成正常順序號（以Z打頭的編碼，因為沖減的條目總是以Z000反映），然后在“備注”欄簡明填寫沖減的原因，然后保存，至此，沖減完成。補錄沖減內容：如果不是外銷轉內銷的情況，完成沖減后，還需要按沖減業務的正確內容補錄，以保證申報金額的不變。為了審核的方便，最好在沖減后，直接選中沖減條目，然后點擊“增加”，此時顯示沖減的內容，通過回車的方式，依次選擇要修改的內容進行修改，包括序號（不帶Z頭，應和正常申報連續）、出口日期、報關單號（原申報時可能筆數和報關單不符，此時補錄按報關單逐條錄入，報關單后三位自001起，逐條修改）、出口代碼、數量、原幣離岸價、備注，然后保存，完成補錄。為什么要求在沖減后接著補錄呢？主要是為了利用原正確資料，只修改錯誤的資料，不至于補錄時出現失誤，造成前后錄入的資料不符。注意：補錄時，在哪一條的基礎上補錄，系統自動參考那一條的基礎資料。附二、收齊單證如果以前申報出口資料單證收齊（報關單、核銷單），需要在出口申報系統中進行“單證收齊”操作。在“基礎數據采集”下選擇“收齊出口單證明細錄入”，在索引窗口選中要收齊的出口業務，顯示修改內容窗口，點擊修改，逐項修改序號、收齊標志（填BH），出口報關單編號+序號，核銷單編號，檢查無誤，保存。收齊的出口資料明細表與未收齊的出口資料明細表系統中分開匯總。（詳見生成的明細申報數據），只有單證收齊的出口業務，才作為出口退稅基礎數據資料。（六）、生成免抵退稅申報匯總表進入窗口，一直回車即可完成，無須填寫。（七）、打印報表出口退稅申報資料： 1、免抵退稅申報資料接單登記回執（封面） 2、出口退稅確認證明單 3、免抵退稅申報匯總表 4、免抵退稅申報匯總表附表 5、免抵退稅申報資料情況表 6、免抵退稅申報明細表（當其出口、前期出口） 7、報關單、出口發票 8、增值稅申報表（含附表二） 9、上期匯總表 10、有應納稅額需符稅票復印件 11、銷售明細帳 12、扣費調整說明 13、出口退（免）稅審核情況表（八）、申報上列申報表除了“報關單”、“出口退免稅審核情況表”外，全部要加蓋企業公章，于次月出口退稅報稅期前（通常是次月15日）到稅務接受檢查、申報。當月15日前遞交資料后，一般在兩個工作周稅務可完成審核工作，連續申報的，如果有退稅，次月10日前一般可收到退稅款。（九）、注意事項為保證出口資料與賬務處理的一致性，需注意以下幾點： 1、匯率：以中國人民銀行每月首日公布的匯率為記賬匯率。 2、進行外幣折合人民幣計算，以海關報關單為準逐條計算，避免出現誤差。 3、為保證折算的準確，建議先行錄入出口申報數據，再按照出口申報數據進行賬務處理。賬務處理完成，申報增值稅，再按照申報成功的增值稅資料，繼續錄入出口申報數據中的增值稅資料。 4、為防止出口資料出現過期現象，建議進行出口業務登記，按出口時間順序記錄單證不齊業務，隨時控制到期申報時間，避免因單證過期造成免抵稅損失。 5、因發票金額與收匯金額不符造成的差額，要及時調整申報出口收入；因按外匯牌價計算的出口收入與實際結匯造成的人民幣差額，要隨時調整匯兌損益。四、出口審批處理出口申報資料通過稅務審核無誤，針對退稅額、免抵稅額，次月要做以下會計處理：借：應收補貼款（或其他應收款）（退稅部分）應交稅金——增值稅——出口抵減內銷收入應納稅額（免抵稅額）貸：應交稅金——增值稅——出口退稅（出口收入*退稅率）五、出口資料備案按照稅務要求，至少要針對每月申報（收齊單證）免抵退稅資料按規定備案以下資料： 1、報關單 2、出口貨物入貨通知 3、形式發票 4、出口發票 5、收匯水單復印件 6、結匯水單復印件 7、運費結算發票出口退稅，稅務認可FOB價格，因此，以CIF價出口，出口時，需要把保費、運費扣除。如果一張報關單有多筆，那么就按照出口金額分攤扣除。（運保費在報關單上有填列數字）。例如：某張報關單已CIF價出口，共兩筆，標明運費500，保費10，報關單內容為 1、數量1000 金額 12000 2、數量500，金額2500 合計14500 那么FOB價是14500-500-10=13990，其中 1、是12000*（1-510/14500）=11577.93 2、是2500*（1-510/14500）=2412.07（或者13990-11577.93=2412.07）如果當月收齊單證，那么計算出FOB價后，按FOB價申報；如果申報時沒有注意是CIF價，而是誤認為FOB價，則收齊單證時做沖減，然后按照FOB價申報