上海市企業所得稅匯繳，上海市企業所得稅匯算清繳怎么用

來源：整理時間：2023-05-09 05:24:28 編輯：上海生活手機版

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1，上海市企業所得稅匯算清繳怎么用
2，核定征收企業所得稅納稅人如何進行匯算清繳
3，2010年度上海企業所得稅匯算清繳客戶端怎么樣通過網上電子申報企
4，上海企業所得稅匯算清繳時間
5，上海稅務局交匯算清繳要哪些資料
6，企業所得稅匯算清繳工作查賬征收流程有詳細的所需材料清單嗎

1，上海市企業所得稅匯算清繳怎么用

都馬上要結束了，你還沒填寫？去上海市稅務局網站，下載相應的所得稅匯算清繳軟件，然后網上申報。5月31日結束。

上海市企業所得稅匯算清繳怎么用

2，核定征收企業所得稅納稅人如何進行匯算清繳

《國家稅務總局關于印發〈企業所得稅核定征收辦法〉(試行)的通知》(國稅發〔2008〕30號)第十三條規定：1.主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小確定納稅人按月或者按季預繳，年終匯算清繳。預繳方法一經確定，一個納稅年度內不得改變。2.納稅人應依照確定的應稅所得率計算納稅期間實際應繳納的稅額，進行預繳。按實際數額預繳有困難的，經主管稅務機關同意，可按上一年度應納稅額的1/12或1/4預繳，或者按經主管稅務機關認可的其他方法預繳。3.納稅人預繳稅款或年終進行匯算清繳時，應按規定填寫《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)》，在規定的納稅申報時限內報送主管稅務機關。第十四條規定：納稅人實行核定應納所得稅額方式的，按下列規定申報納稅：1.納稅人在應納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應納所得稅額的1/12或1/4預繳，或者按經主管稅務機關認可的其他方法，按月或按季度分期預繳。2.在應納所得稅額確定以后，減除當年已預繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季度的應納稅額，由納稅人按月或按季度填寫《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)》，在規定的納稅申報期限內進行納稅申報。3.納稅人年度終了后，在規定的時限內按照實際經營額或實際應納稅額向稅務機關申報納稅。申報額超過核定經營額或應納稅額的，按申報額繳納稅款。申報額低于核定經營額或應納稅額的，按核定經營額或應納稅額繳納稅款。根據上述文件的規定，采用核定征收方式的企業在年度終了后也需要進行匯算清繳。更多問題進會計網問答>>

核定征收企業所得稅納稅人如何進行匯算清繳

3，2010年度上海企業所得稅匯算清繳客戶端怎么樣通過網上電子申報企

1、從上海財稅網上下載“2010年度上海企業所得稅匯算清繳客戶端” 2、填好之后 3、打開報稅系統-點擊 4、點擊 5、添加，將填寫好的添加到報稅系統中 6、發送 7、收到回執，成功

2010年度上海企業所得稅匯算清繳客戶端怎么樣通過網上電子申報企

4，上海企業所得稅匯算清繳時間

一、正面回答納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅稅款。納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內辦理企業所得稅年度納稅申報或備齊企業所得稅年度納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規定，申請辦理延期納稅申報。二、分析1、對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。2、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分；減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。上述小型微利企業是指從事非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。三、企業所得稅匯算清繳需要注意的事項 1、提前及時辦理需要報經稅務機關審批或備案、事前申報的事項。納稅人需要在企業所得稅年度納稅申報之前完成的各類涉稅事項，應按有關規定、程序、時限及時辦理完畢；2、國企業所得稅年度納稅申報表核定征收企業所得稅的納稅人應填報企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表。對于享受研發費加計扣除的企業，應填寫研發費用加計扣除優惠明細表；3、及時做好資產損失申報。

5，上海稅務局交匯算清繳要哪些資料

企業所得稅年度納稅申報表一本往來報告白皮書一本年度財務報表一份小型微利申請書，小型微利企業提供工資薪金制度

《企業所得稅法》第十八條規定，企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。從2004年7月1日后，已取消虧損確認和彌補的審批手續，納稅人在年度企業所得稅匯算清繳時當年有虧損或彌補虧損的，需報送下列資料到主管地稅局備案： 1、企業所得稅年度納稅申報表附表四《稅前彌補虧損明細表》； 2、《企業年度虧損或稅前彌補虧損申報表》； 3、屬于彌補虧損的另報送《彌補虧損臺帳》復印件。具體辦理指引，可與主管稅務機關聯系了解。

6，企業所得稅匯算清繳工作查賬征收流程有詳細的所需材料清單嗎

一、匯繳申報程序1、從上海稅務網—“辦稅服務”—“下載中心”下載《上海市企業所得稅匯算清繳客戶端》；2、客戶端的打開：Microsoft Office 2003版的，進入工具—選項—安全性—宏安全性—改成“中”—確定—退出；Microsoft Office 2007版的，點擊選項—選擇“啟用此內容”—確定—退出；3、重新進入客戶端，選擇“查賬征收”—點擊《2010年度企業所得稅年度納稅申報表（A類）》—打印《研發費用加計扣除回執》—填寫《申報表》、《居民企業年度財務會計報表》；下載《上海市企業研發費用加計扣除》客戶端、《2010年度企業年度關聯業務往來報告表》客戶端并填寫數據，通過網上電子申報客戶端軟件（eTax@SH）上傳數據，完成企業所得稅年度納稅申報。二、報送資料及申報期限2011年4月30日前完成自行網上申報和紙質資料的上報。報送資料具體如下：1、《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》；2、2010年度財務會計報告（經中介機構審計的，須提供相應的審計報告）；3、總機構及分支機構基本情況、分支機構經營情況、分支機構資產損失稅前扣除批復文件、分支機構預繳稅款情況及其繳款書復印件，跨地區發生勞務的本市建筑安裝企業在勞務發生地就地預繳企業所得稅的繳款書復印件、外出經營證明等相關資料；4、事先備案涉稅事項的結果通知書，事后備案需要報送的相關資料；5、當年發生的稅前可彌補的虧損額超過500萬元（含）的，應附送具有法定資質的中介機構的經濟鑒定證明；6、委托中介機構代理申報的，應出具雙方簽訂的代理合同。并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告；7、2010年1- 4季度預繳企業所得稅的繳款書復印件；8、企業2010年度發生工資薪金支出，應提供按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度；9、對列支工會經費項目的，應提供《工會經費撥繳款專用收據》或《工會經費收入專用收據》；10、《小稅種年度清算申報表》一式二份；11、《企業研發費用加計扣除事宜告知書回執》一份；12、《小型微利企業企業所得稅優惠申請表》一式二份；13、《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》一份；14、《2010年度企業所得稅匯繳受理單》一式二份；15、稅務機關要求報送的其他資料。三、填報要求應如實、正確地填寫年度納稅申報表，完整報送相關資料，并對申報資料的真實性、準確性和完整性負責。對未能按時完成申報的納稅人，將根據《中華人民共和國稅收征收管理法（新征管法）》進行處理。四、注意事項1、填報時，請仔細閱讀主表及附表的填表說明；2、檢查年度納稅申報表的基本信息以及申報數據是否填寫完整；3、稽查年度納稅申報表及附表與會計報表的數據是否一致，各項目之間的邏輯關系是否正確(尤其是會計利潤是否與主表13行次利潤總額是否一致)；4、檢查有關稅前列支項目是否按標準和范圍扣除；5、檢查彌補虧損是否準確，是否按規定填報；6、檢查稅前扣除、稅收優惠是否已報稅務機關審批、備案等；7、納稅人在規定申報期限內，發現申報有誤的，可在自行重新申報。特殊情況無法網上申報的，持客戶端和匯繳資料到管理員處，由管理員審核紙質資料并導入客戶端，出具《業務傳遞單》，至征收大廳開具稅單后繳納入庫；8、請法定代表人、會計主管、經辦人在主表及所有附表相應欄處簽字或簽章，填上“填表日期”；9、蓋齊公章；10、電子申報系統扣款日期統一為：2011年5月25日至5月31日，納稅人應確保扣款日期內銀行扣款賬戶上有足夠金額。

1、填寫納稅申報表并附送相關材料納稅人于年度終了后四個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。 2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料 (1)主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料后，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據;如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，并將變更依據復印件移交主管稅務機關。 (2)主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。 (3)主管稅務機關經審核確認無誤后，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。 3、主動糾正申報錯誤納稅人于年度終了后四個月內辦理了年度納稅申報后，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定:納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅年度納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。 4、結清稅款納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。 5、辦理延期繳納稅款申請根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關規定，納稅人因有下列特殊困難: (1)水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明; (2)因國家調整經濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前(一般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出，具體請參見各地稅務局的規定)向主管稅務機關提出申請，并報送下列材料:申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定;若不被批準，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。