上海市社保滯納金怎么處理，社保費滯納金的會計賬怎么處理

來源：整理時間：2023-09-06 23:08:18 編輯：上海生活手機(jī)版

1，社保費滯納金的會計賬怎么處理

借：營業(yè)外支出-滯納金貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

滯納金、罰款計入營業(yè)外支出

社保費滯納金屬于營業(yè)外支出核算項目，應(yīng)通過營業(yè)外支出科目進(jìn)行核算。

社保費滯納金的會計賬怎么處理

2，請教社保補繳的滯納金問題

只用補繳7月份這一個月而且還在三個月之內(nèi) 希望會比較簡單

根據(jù)《關(guān)于對用人單位欠繳社會保險費加收滯納金有關(guān)問題的通知》京社保發(fā)〔2011〕39號文件規(guī)定，自2011年7月1日起，對用人單位新發(fā)生欠繳的社會保險費，自欠繳之日起至用人單位申報補繳成功的前一日止，根據(jù)其欠繳金額按日加收萬分之五的滯納金。同時，單位辦理四險及醫(yī)療保險補繳業(yè)務(wù)時，從辦理時單位提交的材料到業(yè)務(wù)受理時間、交費的時間及交費方式均有所調(diào)整；辦理補繳2011年6月份之前的基本養(yǎng)老保險費、四險及醫(yī)療保險的月報欠費仍使用原辦法。滯納金計算規(guī)則及方法： ⑴滯納金計算規(guī)則：“每月應(yīng)繳社會保險費×欠繳天數(shù)×萬分之五＝滯納金（四舍五入到兩位小數(shù)）”。 ⑵滯納金天數(shù)計算方法：滯納金計算止日期-滯納金計算起日期+1。 ⑶滯納金計算起日期：取結(jié)算日期的第二個月1日開始計算。 ⑷滯納金計算止日期：取生成申報表補繳生成日期的前一天。

請教社保補繳的滯納金問題

3，滯納金應(yīng)該怎么處理

．根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。納稅人在稅收法規(guī)規(guī)定的虧損彌補期內(nèi)，發(fā)生彌補以前年度虧損行為的，在納稅申報(包括預(yù)繳申報和年度申報)前，報送由具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明。虧損年度已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的納稅人，在稅收法規(guī)規(guī)定的虧損彌補期內(nèi)，發(fā)生彌補以前年度虧損行為的，在納稅申報(包括預(yù)繳申報和年度申報)前，可不附報中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，但應(yīng)提供《稅務(wù)稽查結(jié)論》或《稅務(wù)處理決定書》。 2．根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2008〕635號）文件規(guī)定：納稅人當(dāng)期應(yīng)補（退）的所得稅額為“累計金額”列第9行“應(yīng)補（退）的所得稅額”的數(shù)據(jù)。《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。填報說明第五條第3項相應(yīng)修改為：“第4行實際利潤額：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。另外，國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知（國稅發(fā)[2009]79號）文件第十一條納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。因此，企業(yè)在填寫季度所得稅A類報表時可以彌補以前年度的虧損，并按“累計金額”列第9行“應(yīng)補（退）的所得稅額”的數(shù)據(jù)交稅，如果累計金額本行為負(fù)數(shù)，則季度不需要預(yù)繳企業(yè)所得稅；但如果累計金額本行為正數(shù)，則季度必須要預(yù)繳企業(yè)所得稅，否則過了征期企業(yè)不僅需要將應(yīng)納稅款補交上，還需要按日加收萬分之五的滯納金。企業(yè)所得稅季度預(yù)繳，年終匯算清繳，但并不是說企業(yè)季度產(chǎn)生的所得稅稅款不需要繳納，您的理解不正確，請按稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

滯納金應(yīng)該怎么處理

4，補繳往年的社保滯納金如何收取

保險補繳金額計算辦法目前，按照183號令，補繳跨年度的費用時要加收一定數(shù)額的錢款了。養(yǎng)老保險補繳按照183號令和京勞社養(yǎng)發(fā)[2007]21號文規(guī)定計算，2005年繳費年度（含）前的基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)不再變更；補繳工資基數(shù)要乘以辦理補繳時上一年本市職工平均工資與相應(yīng)補繳年度上一年本市職工平均工資的比值來計算繳費額。個人部分仍按當(dāng)時工資基數(shù)和比例計算，差額部分全部由用人單位承擔(dān)。此特殊計算方法僅限于補繳養(yǎng)老保險，一定注意！B全補= X1×B1×C0/C1+ X2×B2×C0/C2+…… +Xn×Bn×C0/CnB個人補= X1×b1+ X2×b2+…… +Xn×bnB單位補= B全補- B個人補B全補為補繳基本養(yǎng)老保險費的全部費用；B個人補為被保險人個人承擔(dān)的補繳費用；B單位補為用人單位承擔(dān)的補繳費用；X1、X2、……Xn分別為相應(yīng)補繳年度個人繳費工資基數(shù)；C0 為辦理補繳時上一年本市職工平均工資；C1、C2、……Cn分別為相應(yīng)補繳年度上一年全市職工平均工資；B1、B2、……Bn分別為相應(yīng)補繳年度單位與個人繳費比例之和；b1、b2、……bn分別為相應(yīng)補繳年度個人繳費比例（其中，1992年10月至1993年12月為2%；1994年1月至1998年12月為5%；1999年1月至2000年12月為6%；2001年1月至2002年12月為7%；2003年1月至今為8%）。歷年應(yīng)計入個人賬戶的比例分別為：1992年10月至1993年12月為2%；1994年1月至1998年6月為5%；1998年7月至2005年12月為11%；2006年1月至今為8%。以上計算保留兩位小數(shù)。請參考： http://www.shebao.net/Article/HTML/67.html http://www.shebao.net/Article/HTML/770.html

保險補繳金額計算辦法目前，按照183號令，補繳跨年度的費用時要加收一定數(shù)額的錢款了。養(yǎng)老保險補繳按照183號令和京勞社養(yǎng)發(fā)[2007]21號文規(guī)定計算，2005年繳費年度（含）前的基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)不再變更；補繳工資基數(shù)要乘以辦理補繳時上一年本市職工平均工資與相應(yīng)補繳年度上一年本市職工平均工資的比值來計算繳費額。個人部分仍按當(dāng)時工資基數(shù)和比例計算，差額部分全部由用人單位承擔(dān)。此特殊計算方法僅限于補繳養(yǎng)老保險，一定注意！B全補= X1×B1×C0/C1+ X2×B2×C0/C2+…… +Xn×Bn×C0/CnB個人補= X1×b1+ X2×b2+…… +Xn×bnB單位補= B全補- B個人補B全補為補繳基本養(yǎng)老保險費的全部費用；B個人補為被保險人個人承擔(dān)的補繳費用；B單位補為用人單位承擔(dān)的補繳費用；X1、X2、……Xn分別為相應(yīng)補繳年度個人繳費工資基數(shù)；C0 為辦理補繳時上一年本市職工平均工資；C1、C2、……Cn分別為相應(yīng)補繳年度上一年全市職工平均工資；B1、B2、……Bn分別為相應(yīng)補繳年度單位與個人繳費比例之和；b1、b2、……bn分別為相應(yīng)補繳年度個人繳費比例（其中，1992年10月至1993年12月為2%；1994年1月至1998年12月為5%；1999年1月至2000年12月為6%；2001年1月至2002年12月為7%；2003年1月至今為8%）。歷年應(yīng)計入個人賬戶的比例分別為：1992年10月至1993年12月為2%；1994年1月至1998年6月為5%；1998年7月至2005年12月為11%；2006年1月至今為8%。以上計算保留兩位小數(shù)。請參考：http://www.shebao.net/Article/HTML/67.htmlhttp://www.shebao.net/Article/HTML/770.html