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應(yīng)退稅額，當期免抵退稅額62998 當月應(yīng)退稅額6299

來源：整理 時間：2022-09-22 06:49:10 編輯：武漢本地生活 手機版

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1，當期免抵退稅額62998 當月應(yīng)退稅額6299

當期有應(yīng)納稅額，就不會產(chǎn)生應(yīng)退稅額，當期申報的退稅一般做免抵，當月應(yīng)交增值稅就是233528.10元。 不需要另外做分錄的。希望可以幫到你，如果滿意請點“選擇滿意回答”支持一下，謝謝！

當期免抵退稅額62998 當月應(yīng)退稅額6299

2，出口退稅當期期末留抵稅額當期免抵退稅額當期應(yīng)退稅額當期

給你舉個例子，比如企業(yè)當期留抵稅額為8萬，按免抵退計算得出退稅應(yīng)該為10萬，在這種情況下，當期實際應(yīng)該申報的退稅就只能是8萬，即退稅額度以應(yīng)交增值稅科目歸零為限。
30，變成下個月的期初留抵，再加下月當月的進項，減當下月當月銷項，再減上月應(yīng)退稅額，計算出下月的期末留抵。

出口退稅當期期末留抵稅額當期免抵退稅額當期應(yīng)退稅額當期

3，外貿(mào)企業(yè)出口貨物如何計算應(yīng)退稅額

外貿(mào)企業(yè)出口退稅額=購進不含稅金額乘以退稅率，etax-kj.com/tssb，在這里可以一鍵申報出口退稅
我國外貿(mào)一般貿(mào)易出口是免稅的，不用特意申報。出口退稅申報的最晚期限，現(xiàn)都統(tǒng)一在報關(guān)日后第二年的4月30日前。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計算方法是：應(yīng)退稅額=按購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的計稅金額X退稅率。全潤通

外貿(mào)企業(yè)出口貨物如何計算應(yīng)退稅額

4，資產(chǎn)負債表中應(yīng)補或者應(yīng)退稅額怎么算

直接用四個季度的利潤總額*25%-四個季度的季度所得稅，或調(diào)整應(yīng)納稅所得額后*25%-四個季度的季度所得稅。在申報第四季度企業(yè)所得稅時，這兩種方法都行。直接用四個季度的利潤總額*25%-四個季度的季度所得稅，這種方法只是預(yù)交是的臨時申報，年后還要在調(diào)整計稅收入，做所得稅匯算清繳。調(diào)整應(yīng)納稅所得額后*25%-四個季度的季度所得稅，這樣基本可以一步到位，為明年的企業(yè)所得稅匯算清繳減輕工作量。殊途同歸，今年真正的企業(yè)所得稅，是要通過審計后才能確定的。

5，如何計算確認應(yīng)免抵稅額和應(yīng)退稅額

當期應(yīng)免抵稅額和當期應(yīng)退稅額的如何計算確認，有以下處理方法：　　方法一：根據(jù)當月收到主管退稅機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批通知單》，按通知單中的“當期免抵稅額”和“當期應(yīng)退稅額”數(shù)確認，并進行賬務(wù)處理?！　》椒ǘ恨k理免抵退稅正式申報時，先按當期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》上“當期免抵稅額”和“當期應(yīng)退稅額”申報數(shù)確認，并進行賬務(wù)處理。收到主管退稅機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批通知單》，與所對應(yīng)的申報所屬期進行核對，對通知單中的審批數(shù)與所對應(yīng)的申報所屬期差額數(shù)，進行調(diào)整并進行賬務(wù)處理（審批數(shù)小于申報數(shù)其差額用紅字調(diào)整，審批數(shù)大于申報數(shù)其差額用藍字調(diào)整）?！　》椒ㄈ涸谪浳锍隹诘漠斣?，在辦理征（免）稅申報（預(yù)免預(yù)抵）時，先根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》上“當期應(yīng)預(yù)免抵退稅額”和“當期免抵退稅抵減額”，計算“當期應(yīng)預(yù)免抵退稅額”，再根據(jù)當月《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》上“當期應(yīng)納稅額”，計算確認“當期預(yù)免抵稅額”和“當期應(yīng)退稅額”，并進行賬務(wù)處理。

6，生產(chǎn)企業(yè)當期應(yīng)退稅額的計算方式是怎么計算的

實行免、抵、退稅管理辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅； “抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額； “退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。 當期應(yīng)納稅額的計算： 當期應(yīng)納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項貨物-（當期進項稅額-不得史征和抵扣稅額）-上期留抵稅額 （2）免抵退稅額的計算 免抵退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額 （3）當期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算：（比大小） A、如當期期末留抵稅額小于等于當期免抵退稅額，則： 當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額 B、如當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額，則： 當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0 2、企業(yè)免、抵、退稅計算實例 某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2003年4月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額34萬元，貨已驗收入庫。上月末留抵稅款3萬元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元；收款117萬元存入銀行；本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅額。 （1）不得免征和抵扣稅額=200*（17%-13%）=8（萬元） （2）當期應(yīng)納稅額=100*17%-（34-8）-3=-12（萬元） （3）出口貨物“免、抵、退”稅額=200*13%=26（萬元） （4）按規(guī)定，如當期末留抵稅額小于等于當期免抵退稅額時： 當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額 即該企業(yè)當期應(yīng)退稅額=12（萬元） （5）當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額 當期免抵稅額=26-12=14（萬元）

7，計算應(yīng)退稅額

樓主好。 這個是不太好理解，期末留抵稅額存在“實際期末留抵稅額”和“名義期末留抵稅額”兩個概念?！皩嶋H期末留抵稅額”就是可以留待以后期間抵扣的進項稅額，在金額上，實際期末留抵稅額=名義期末留抵稅額-當期實際應(yīng)退稅額；而“名義期末留抵稅額”是計算免抵退稅和實際期末留抵稅額的一個中間概念，在金額上等于當期應(yīng)納稅額小于零時情況下的當期應(yīng)納稅額的絕對值。可能存在以下情況： Ⅰ、如果計算的當期應(yīng)納稅額大于零，表明當期出口應(yīng)退的進項稅額不足抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額（即不足抵頂），當期仍有需要繳納的稅額。在這種情況下，應(yīng)無期末留抵稅額。 當計算的當期應(yīng)納稅額小于零時，可能存在以下兩種情況： Ⅱ、如果“當期應(yīng)納稅額的絕對值”小于或者等于“當期名義退稅額”，則實際退稅額以“當期應(yīng)納稅額的絕對值”為限。而“當期期末實際留抵額=名義留抵額-當期實際退稅額=當期應(yīng)納稅額的絕對值-當期實際退稅額=當期應(yīng)納稅額的絕對值-當期應(yīng)納稅額的絕對值=0，也就是說實際上已經(jīng)沒有可以留抵的稅額了！ Ⅲ、如果“當期應(yīng)納稅額的絕對值”大于或者等于“當期名義退稅額”，則實際退稅額就是當期名義退稅額。而“當期期末實際留抵額=名義留抵額-當期實際退稅額=當期應(yīng)納稅額的絕對值-當期實際退稅額＞0，可以說這時的“當期期末實際留抵額”才是真正意義上的當期末留抵稅額！此時的期末留抵稅額就是未抵扣完（注意是未抵扣完，不是未抵頂完）的進項稅額，但因為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是連續(xù)進項的，所以不能斷定這部分留抵稅額是屬于出口還是內(nèi)銷所對應(yīng)的，因為也可能是以后期間出口或者內(nèi)銷所對應(yīng)的。
“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值； “抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額； “退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內(nèi)應(yīng)抵項的進項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵項完的部分予以退稅。 例題：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營出口與內(nèi)銷，07年2月發(fā)生一下業(yè)務(wù)： 購進原材料增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，內(nèi)銷收入50萬元，出口貨物離岸價格180萬元，支付銷貨運費2萬元，取得運輸企業(yè)開局的普通發(fā)票。 以上購銷業(yè)務(wù)款項均已收付，購進材料均與當月驗收入庫。（出口貨物稅率為17%，退稅率為13%） 計算 當期出口退稅額 計算過程如下： 1、當期不予抵扣或退稅的稅額=離岸價格*外匯牌價（增值稅率-出口退稅率） =180*（17%-13%）=7.2萬元 2、當期應(yīng)納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期未留抵稅額=50*17%-(100*17%+2*7%-7.2)=8.5-9.94=-1.44萬元 3、當期免抵退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*退稅率=180*13%=23.4萬元 4、當期應(yīng)退稅額 （要比較第2步、第3步結(jié)果中的較小者，確定為應(yīng)退稅額） 當期應(yīng)退稅額=1.44萬元 5、當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額=23.4-1.44=21.96萬元
文章TAG：應(yīng)退稅額退稅稅額當期

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