天津市對小微企業政策，2021年企業所得稅小微企業優惠政策

來源：整理時間：2023-01-15 02:19:04 編輯：天津生活手機版

1，2021年企業所得稅小微企業優惠政策

2021年最新小微企業稅收優惠政策：1、對月銷售額在十萬以下的小微企業增值稅的減免;2、對小微企業企業所得稅的減免優惠;3、對小微企業可以在50%的稅額幅度內減征城市維護建設稅、房產稅、印花稅等相關稅收;4、小微企業在2020年的工會經費，支持全額返還。上述政策的執行期限均為2020年1月1日至2021年12月31日。法律依據：《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》第一條、對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。第二條、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

2021年企業所得稅小微企業優惠政策

2，對小微企業增值稅留抵退稅操作屬于哪方面穩增長政策

稅務局工作人員指導納稅人進行小微企業增值稅留抵退稅操作,屬于六穩增長好政策托起“穩穩的幸福”——黨和國家密集出臺穩就業政策兜牢民生底線2022-05-05 09:19·北青網原標題：好政策托起“穩穩的幸福”——黨和國家密集出臺穩就業政策兜牢民生底線為助力學生求學求職，中南大學為考研和求職的學生準備專屬網絡面試間。新華社記者陳思汗攝山東省菏澤市鄄城縣六合社區村民在鄉村振興創業車間加工地毯。新華社記者郭緒雷攝福建省泉州市100余名快遞員自發組成一支生活物資配送保障隊。新華社發天津市和平區稅務局工作人員指導納稅人進行小微企業增值稅留抵退稅操作。新華社發寫在前面“六穩”第一項是“穩就業”，“六保”第一項是“保居民就業”。就業，對于經濟發展和民生保障的重要意義不言而喻。2022年一季度，我國城鎮新增就業285萬人，完成全年目標的26%，就業形勢總體保持基本穩定。全國城鎮調查失業率平均值為5.5%，與上年同期基本持平。作為中央經濟工作會議確定的穩增長七大政策之一，一系列階段性、組合式的穩就業保民生政策密集出臺，進一步加大援企穩崗、技能提升、兜底保障力度，積極助力“六穩”“六保”。就業，關系著個人的價值實現，連接著家庭的生活幸福，更與國家經濟社會發展密不可分。黨和國家的好政策，為面臨就業難題的人民群眾及他們背后的萬千家庭，努力托起“穩穩的幸福”。

對小微企業增值稅留抵退稅操作屬于哪方面穩增長政策

3，天津首個直播經濟扶持政策出爐單項補貼最高1千萬元對相關行業有何利

天津首個直播經濟扶持政策出爐，單項補貼最高1千萬元，這不僅會直接壯大當地的直播行業，同時也能夠有效緩解小微企業的生存困境。一、天津首個直播經濟扶持政策出爐，單項補貼最高1千萬元按照目前天津出臺的對直播經濟的扶持政策，這個政策的支持內容涵蓋場地補貼等10個方面，同時單項最高的補貼到達1,000萬元。按照目前天津對于電商全產業鏈的支持程度來看，他們不僅要拿出相應的政策進行激勵，而且還通過稅收優惠和現金獎勵等方式，鼓勵企業大搞電商經濟，而且這也是能夠有效刺激當地的直播經濟的發展的。二、對相關行業的利好：壯大行業+緩解小微企業生存困境從天津的這種直播政策來看，我們不難發現能夠直接壯大相關行業，由于目前的政策導向是比較明顯的，而且確實也從稅收方面和現金獎勵等方面進行了相應的優惠策略，這很明顯就會吸引很多人進行再創業，這能夠直接壯大行業。還有就是能夠緩解小微企業的生存困境，目前盡管對個人的支持力度最大，但是對于小微企業的支持來說也是令人值得一提的，由于稅收降低了，最后也能夠緩解小微企業的生存壓力，這能夠讓他們從困境當中走出來。三、目前天津這種直接發錢的做法還是值得贊許的不管最后發下來的這種補貼有沒有用到實處或者真正能夠促進企業發展，但是天津的這種做法無疑是很好的，這直接就給了企業一個信號，那就是只要企業按照相關的經濟政策走，他們就能夠獲得很高的單項補貼，這有利于企業競爭，也有利于企業提升自己的品質。這種直接發錢的做法是立竿見影的，同時這種做法也很值得贊許，這總比某些地方總是喊著促進消費卻不愿意發錢來的好。

天津首個直播經濟扶持政策出爐單項補貼最高1千萬元對相關行業有何利

4，天津市中小微企業貸款風險補償機制有關補充措施的安排意見是什么

為實現2016年濱海新區中小微企業貸款再增加30%的目標奠定基礎，強調要用好全市《中小微企業貸款風險補償機制有關補充措施》（以下簡稱“新十條”），濱海新區以2015年新區中小微貸款風險補償機制工作的政策體系為依托，結合各功能區、街鎮區域和產業發展實際，引導金融機構更加精準發力，服務重點領域和產業，特擬定濱海新區落實“新十條”的初步意見，簡稱“新區十條”，具體內容如下：一是利用融資租賃資源。發揮新區融資租賃行業政策高地優勢，利用新區單獨設立的小微企業融資風險補償金，與市租賃協會及相關融資租賃公司合作，探索開展固定資產售后回租、廠商租賃、PPP項目融資等業務，幫助小微企業融資。二是精準扶持融資租賃和商業保理公司。進一步優化《天津市濱海新區小微企業融資風險補償金管理辦法（試行）》（津濱政辦發〔2015〕38號）文件，建立扶持融資租賃和商業保理等現代服務業的政策體系和扶持辦法，對為區內中小微企業提供融資服務，采購區內中小微企業生產的設備產品作為租賃物等，根據業務規模給予相應補貼。三是發揮融資擔保作用。將符合條件的融資性擔保機構業務納入到天津市中小微企業貸款風險補償金管理辦法補償范圍；推動新區及各功能區國有擔保機構增加注冊資本，增強代償能力；與國內大型融資擔保公司合作，支持新區中小微企業融資需求。四是提升融資擔保能力。推動新區范圍內擔保能力較強、資質較好的擔保公司，申請獲得再擔保公司資質，對新區融資性擔保機構提供再擔保，增強為新區中小微企業的信用擔保能力。五是鼓勵產品服務創新。針對新區產業結構及融資需求特點，會同人民銀行濱海新區中心支行和濱海銀監分局，推動轄區內金融機構創新融資產品，改進融資流程，提供便捷服務，更好地滿足中小微企業融資需求。六是運用信用保險平臺。與中國出口信用保險公司天津分公司合作，支持出口型企業擴大出口，探索建立濱海新區小微企業融資暨風險保障平臺，同時做好加強風險保障和提供融資便利。七是建立區域倒貸資金池。新區本級和開發區、保稅區等七個功能區共設一個資金池，金額不低于5億元，委托專業基金管理機構進行市場化運作，用于新區企業償債過橋、風險緩釋和提前補償。八是建立獎勵激勵機制。每半年對新增信貸投放新區前10位的金融機構和對中小微企業累計信貸投放相對較多的10家金融機構（按大、中、小型機構分類擇優選取）給予通報表揚和定額獎勵；對貸款累計投放金額及有融資需求企業占注冊企業比重最高的前3位的功能區和前6位的街鎮，給予通報表揚。九是建立“互聯網+政企信息橋”微型服務平臺。為拓寬服務企業渠道，以濱海新區金融服務網為依托，建立APP手機客戶端，解決新區中小企業和各金融機構在融資過程中遇到的信息不對稱問題，一定程度上為信貸配給提供便利條件。十是加強信用環境建設。建立維護金融債權打擊逃廢債工作制度，由區公安局牽頭，區金融局、區法院、區市場監管局、區國稅局、區地稅局、人民銀行濱海新區中心支行、濱海銀監分局等部門實施。對惡意逃廢金融債務、通過關聯企業挪用信貸資金、財務數據造假等的不良貸款主體加大打擊力度，加快司法受理和審理時效，營造良好金融生態，切實維護新區金融安全穩定。

5，天津小規模納稅人稅收優惠政策2022

1、小規模納稅人3%征收率應稅銷售行為免征增值稅根據《財政部稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（財政部稅務總局公告2022年第15號）文規定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。享受該稅收優惠政策需要注意，納稅人不得開具增值稅專用發票，開具專票的部分，需要按照3%征收率計算繳納增值稅。2、小規模納稅人適用5%征收率的應稅銷售行為，季度不超過45萬免征增值稅根據《財政部稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第11號）規定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（季度應稅銷售額45萬元以下）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。很多人以為小規模納稅人季度45萬免征增值稅的政策沒有了，其實是錯誤的。小規模納稅人2022年4月1日起，適用3%征收率的應稅銷售行為不超過500萬元（小規模納稅人應稅銷售額超過500萬需要登記為一般納稅人）免征增值稅，對于適用5%征收率的，依然適用原優惠政策，月度15萬元季度45萬元免征增值稅，同樣注意開具專票的部分不得享受免征政策。5%征收率的適用范圍，主要包括銷售不動產，提供不動產租賃服務，提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的。3、小規模納稅人六稅兩費減半征收根據《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部稅務總局公告2022年第10號）規定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。小規模納稅人和小型微利企業并非一回事，小規模納稅人是站在增值稅的角度劃分的，將增值稅納稅人根據年應稅銷售額標準劃分為小規模納稅人和一般納稅人，小規模納稅人年應稅銷售額（連續12個月或聯系四個季度）超過500萬元的，需要向稅務機關申請登記為一般納稅人；公司若有固定經營場所，能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料，未超過500萬也可直接登記為一般納稅人。小型微利企業是站在企業所得稅的角度定義的，小型微利企業劃分標準為從事國家非限制和禁止行業，資產總額不超過5000萬，從業人數（包括接受的勞務派遣員工），年度應納稅所得額不超過300萬的公司。企業可能同時屬于小規模納稅人和小微企業，享受小規模納稅人及小微企業的稅收優惠政策。4、小規模納稅人月銷售額不超過10萬，季度銷售額不超過30萬的，免征兩費一金（教育費附加、地方教育費附加、水利基金）根據《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅2016年12號）文規定，月納稅的月銷售額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元)的繳納義務人免征教育費附加、地方教育費附加以及水利基金。城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育費附加（附加稅費）以實際繳納的增值稅及消費稅稅額為計稅依據，若納稅人應稅銷售行為不涉及消費稅應稅范圍的，則納稅人享受上面第一條和第二條的免征增值稅政策，則相應的附加稅費也無需再繳納，需要正常納稅申報。5、小規模納稅人同屬于小微企業的，企業所得稅減免稅政策根據《財政部稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年12號）和《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2022年第13號）的規定，小型微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照20%稅率繳納企業所得稅，即稅率為12.5×20%=2.5%；年度應納稅所得額超過100萬元，不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按照20%稅率繳納企業所得稅，即稅率為25%×20%=5%。比如某小微企業2022年實現年度利潤為250萬，納稅調整額為+30萬，則該需要繳納的企業所得稅稅額為：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5萬。6、研發費用加計扣除根據《財政部稅務總局科技部關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部稅務總局科技部公告2022年第16號）規定，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。如增值稅小規模納稅人同時符合科技型中小企業的條件，具體條件和標準參考《科技部財政部國家稅務總局關于印發<科技型中小企業評價辦法>的通知》（國科發政〔2017〕115號）。根據《國家稅務總局關于企業預繳申報享受研發費用加計扣除優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第10號）文規定，企業在10月份預繳申報第三季度（按季度預繳）或第9個月（按月預繳）的企業所得稅時，可以自主選擇就當年前三個季度的研發費用享受加計扣除優惠政策。若放棄預繳階段享受該政策的，可以等到匯算清繳時繼續享受。7、安置殘疾職工加計扣除根據《財政部國家稅務總局關于安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知》（財稅2009年第70號），企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。安置殘疾職工，還可以減少殘疾人保障金的繳納數額，企業在職職工人數超過30人的，就需要繳納殘保金了，若按照規定的比例（1.5%）安置了殘疾人職工，則無需再繳納殘疾人保障金，安置比例低于規定的比例要求的，則需要按照以下公式計算繳納殘疾人保障金：殘保金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數×1.5%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業人數）×上年用人單位在職職工年平均工資所以，安置殘疾人可以起到少交殘保金的優惠。8、低于500萬元的器具機械設備一次性稅前扣除的優惠根據《財政部國家稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財稅2021年第6號）文規定，將《財政部稅務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅2018年54號）政策延長至2023年12月31日，即單位價值低于500萬元的設備器具準予在計算應納稅所得額時一次性扣除。9、500萬元以上設備器具一次性稅前扣除的優惠根據《財政部稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（財政部稅務總局公告2022年第12號）規定，中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業所得稅稅前扣除。其中，企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。企業所得稅實施條例規定的最低折舊年限為：電子設備最低折舊年限為3年；飛機、火車、輪船以外的運輸工具最低折舊年限為4年；與生產經營活動有關的器具、工具、家具等最低折舊年限為5；飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備最低折舊年限為10年。10、個體工商戶生產經營所得不超過100萬元的部分減半征收的優惠個體工商戶即可以是增值稅小規模納稅人，也可以是一般納稅人。根據《財政部稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（2021年第12號）規定，2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶減免稅額=個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×（1-50%）11、工會經費全額返還若增值稅小規模納稅人同屬于稅務總局2021年11號公告條件的小微企業，則可以享受全額返還工會經費的政策（依據《中華全國總工會辦公廳關于繼續實施小微企業工會經費支持政策的通知》）12、企業購置滿足條件的車輛享受車購稅減半征收的優惠根據《財政部稅務總局關于減征部分乘用車車輛購置稅的公告》（財政部稅務總局公告2022年第20號）文規定，對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。增值稅小規模納稅人若購置符合以上條件的車輛，可以享受減半征收的優惠，應納車輛購置稅=不含增值稅價款×10%×50%