重慶市開展內部控制工作，企業通過方面強調如何開展單位層面的內部控制

來源：整理時間：2023-02-01 00:09:36 編輯：重慶生活手機版

1，企業通過方面強調如何開展單位層面的內部控制

通過介紹議事決策制度、單位關鍵崗位責任制、輪崗制度，崗位任職資格，會計制度及信息系統等方面，強調如何開展單位層面的內部控制。因此，該題目應為：企業通過( A.議事決策制度B.會計制度及信息系統D.崗位任職資格)方面強調如何開展單位層面的內部控制。

企業通過方面強調如何開展單位層面的內部控制

2，內部控制評價指引著重從哪些方面就企業如何做好內部控制自我評

提升管理層對內部控制自我評估的能力，建立有效的內部控制環境明確如何結合企業自身特點、建立適合企業自身情況的內部控制系統你可以多看下相關的資料或者教材，像企業內部控制之類的，給你個參考網址，去看看吧 http://www.cnbm.net.cn/add/nbkz.asp

內部控制評價指引著重從哪些方面就企業如何做好內部控制自我評

3，如何開展內部控制和風險管理工作

1. 要創造良好的控制環境，注重建立具有風險意識的企業文化。2. 要有強烈的風險意識和內控責任。風險管理的起點是風險識別，是進行有效風險管理的基礎和關鍵。3. 要充分利用內控規范并使其得到不斷地優化。

如何開展內部控制和風險管理工作

4，內控部具體工作指引

這類東西是很值錢的。。。四大會計事務所做這些東西每年每一單都是成百上千萬的收入。。。建議去“國際內部控制協會中國總部”網站看一下，不知道有沒有。畢竟這個是國內唯一一家專門做內控的、且在中國是唯一一家與國際內部控制協會是合作伙伴關系。

第1號——組織架構第2號——發展戰略第3號——人力資源第4號——社會責任第5號——企業文化第6號——資金活動第7號——采購業務第8號——資產管理第9號——銷售業務第10號——研究與開發第11號——工程項目第12號——擔保業務第13號——業務外包第14號——財務報告第15號——全面預算第16號——合同管理第17號——內部信息傳遞第18號——信息系統

5，怎樣開展企業內控管理

轉載以下資料供參考企業內控是指一個單位的各級管理層，為了保護其經濟資源的安全、完整，確保經濟和會計信息的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約，相互聯系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規范化，系統化，緝嘗光妒叱德癸泉含滬使之成為一個嚴密的、較為完整的體系；主要內容包括控制環境、會計系統、控制程序三大方面；具體實施的環節步驟有組織結構控制、授權批準控制、會計記錄控制、資產保護控制、職工素質控制、預算控制、風險控制、編制業績報告控制、檢查和評價控制等。

圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素，確定內控的具體內容，對內控設計與運行情況進行全面評價。

內控體系建立的流程是怎么樣的？大致的作業流程是這樣的：（1）組織架構：先建立內控小組，為了使內控體系得到有效落實和貫徹，所以內控小組的組長最好是總經理或者董事長。主要的作業人員最好是公司的內審部門或者新建的內控部或者風險管理部，如果沒有此類部門則最好選一名懂財務的，如財務主管，另外加一名懂業務的作為內控小組的主要作業成員，最好另外輔助2-3名人員。（2）業務運作：總經理或者董事長開內控項目啟動會，同時主要成員講述內控系統的作業和具體要求。會議結束后，內控小組給各部門提交部門的制度，內控小組完成制度的對標和梳理工作。各職能部門限期內提交流程。內控小組根據內控指引對現有的作業流程的描述進行評價，同時開展小組會議對各職能部門未設置的流程及有缺欠的流程進行優化重組。內控小組根據談論完畢的各流程進行內控手冊的編制和流程圖的繪制，最后形成內控手冊。由總經理授權下發。（3）內控小組等類似部門不定期進行內控評價，并根據各職能部門的變化對內控手冊進行優化等。

6，如何完善內控制度流程加強管理控制的力度

一、內部控制制度不能等同于會計控制目前，不少事業單位的管理人員對內控制度的認識存在一些誤區，對內部控制制度的設計停留在內部會計控制上，參與內控管理的也僅僅是財務人員。其實，內部控制從管理結構上來看，可由會計控制和管理控制兩個方面構成。會計控制主要是對財產物資的安全性、會計信息的真實性、完整性及財務活動合法性的控制；管理控制則是為保證方針、決策的貫徹執行，促進業務活動經濟性、效率性、效果性以及業務目標的實現進行的控制。內部會計控制是單位內部控制制度的核心層次，而內部管理控制是單位內部控制的框架層次。這兩個方面相互依托，縱橫交織，相互制約，形成了有效運行的單位內部管理的控制網絡。在實際工作中，會計控制對單位的業務活動開展以及管理的各個環節進行指揮、調節、約束和促進，以使單位實現效益最大化的目標。但如果得不到管理層的有效執行，只能使內控制度形同虛設。為此，內控制度的建立，必須注意管理各層面權力配置合理、責任明確；建立有效的激勵、監督與制衡機制，以保障內控制度的有效運行，從而實現單位的總目標。二、建立良好的內部控制環境任何單位的控制活動都存在于一定的控制環境之中,控制環境的好壞,直接影響到單位內部控制的遵循和執行,以及奮斗目標、整體戰略目標的實現。因此，管理人員必須樹立現代管理觀念，設立并遵守內控制度。同時設立合理的組織機構，確認相關的管理職能和報告關系，為每個組織劃分責任權限，明確建立授權和分配責任的方法，因事設人、視能授權、責任到位，且責任與權利對等，以增強組織的控制意識。靈活運用計劃控制、目標控制、預算控制、定額控制、規章制度控制等各種管理控制方法，重視控制點和控制措施。只有建立良好的內部控制環境,才能保證制度的真正落實,才能真正達到內部控制的目的。三、構筑嚴密的內部控制體系一個單位的內部控制體系，具體應包括三個相對獨立的控制層次：第一個層次是在業務的全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的監控防線。第二個層次是設立事后監督，即在會計部門常規性會計核算的基礎上，對其各個崗位、各項業務進行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監控防線。第三個層次是以現有的稽核、審計、紀律檢查部門為基礎，成立一個直接歸上級主管部門管理并獨立于被審計部門的審計委員會。審計委員會通過內部常規稽核、離任審計、落實舉報、監督審查企業的會計報表等手段，對會計部門實施內部控制，建立有效的以“查”為主的監督防線。以上三個層次構筑的內部控制體系對單位發生的經濟業務和會計部門進行“防、堵、查”遞進式的監督控制，對于及時發現問題、防范和化解經營風險將具有重要的作用。四、強化內部控制制度的事后控制力度目前事業單位內控制度的方法似乎都側重于事前和事中控制，而對問題出現后的處置很少涉及。一個有效的內部控制制度應該是全過程的。事前控制的目的在于作出正確的決策，制定切實可行的目標；事中的控制則是讓單位活動按照一定的決策方向、目標運行；而事后控制則應側重于分析結果形成的原因，考核并作出評價、落實獎懲，找出存在的弱點及隱患，進而達到對單位內控制度有效性的評估，并對欠妥部分作出相應的調整，從而為管理者提供制定未來計劃標準的依據。因此，必須加強事后控制，使單位及時、順利克服各種困難，以實現單位的最終目標。總之，內部控制是衡量一個單位管理的重要標志，是一個單位管理的重要手段。有控則強、失控則弱、無控則亂。李金華審計長要求加強管理，完善內部控制，的的確確是每個單位的當務之急。

加強企業內部控制審計的的方式：　　　　(一)提高領導層對內控的重視度，完善內部控制環境。　　良好的控制環境的建立，是制度真正落實的有效保障。影響控制環境的因素是多方面的，包括董事會、企業管理者的素質、企業文化、組織結構等。加強和完善企業內部控制，一是要建立現代企業制度，以企業財務管理為核心，以產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學為特點，使企業成為面向國內外市場法人實體和市場競爭主體的一種企業機制。二是要建設企業內部控制環境，包括經營管理的理念，風險管理理念，管理控制方法，組織機構，外部環境影響等。因而為了企業的發展，一定要提升企業領導層和管理者的思想意識，轉變其管理觀念，使之增強對財務管理重要性的認識，加強對內部會計控制的管理力度，從而提高企業的核心競爭力。　　(二)明確審計方向，確定審計目標，掌握審計重點。

7，如何加強企業成本管理和內部控制

企業的發展必然帶動內部財務控制的發展，企業制度的完善引導內部財務制度的完善。隨著企業規模的擴大，就需要企業內部財務控制幫助企業規避風險，確保企業資金安全不受損失，維護企業的經濟效益。所以，加強企業內部財務控制對企業的持續發展至關重要。　　一、企業內部財務控制的重要性　　1.內部財務控制是現代企業管理的必要選擇　　內部財務控制是企業管理的中心，它能夠加強對企業財產的監測和保護，防止違法行為給企業發展和財產安全帶來的損害；還能夠提高企業員工自覺遵守規章制度和相關法律的自覺性，抑制“小金庫”等違背公司條例和相關法規的行為。科學合理的內部財務控制能夠促進企業的健康持續發展，節約運營成本，提高企業的管理質量和效率，減少企業在運營過程中的潛在風險，降低經濟犯罪率，由此增加了企業的競爭力。　　2.內部財務控制確保企業財務目標的實現　　要保證企業財務目標的實現，就必須對企業財務計劃的執行過程進行監督和調節。同時，企業財務計劃是在財務活動開展前做出的，由于財務活動的影響因素是十分復雜、多變的，因此，企業財務計劃很難做到天衣無縫，往往存在一些不足之處。而這一切，往往要在財務活動的控制過程中才能發現，要通過對財務活動的控制，才能得到調整。因而，加強企業內部財務控制，是企業財務計劃積極、可靠的重要保證。　　3.內部財務控制促進財務目標的完成。　　財務管理中，如果僅限于確定合理的決策、制定切實可行的財務預算，而對實施預算的行動不加控制，預定的財務目標是難以實現的。從一定意義上說，財務預測、決策和預算是為財務控制指明方向、提供依據和規劃措施，而財務控制則是對這些規劃加以落實。沒有控制，任何預測、決策和預算都是徒勞無益的。　　二、企業內部財務控制存在的問題　　1.財務管理制度不健全　　有的新企業甚至沒有建立內部財務管理制度。大部分企業對建立內部財務管理制度態度不積極，認識不夠，認為財務就是算好賬、管好錢，財務管理理念僅僅停留在會計核算、成本控制的基本概念上；也未建立完整、有效的財務預算制度，沒有明確的規章制度詳細描述財務預算管理內部控制制度。　　2.對外投資管理不規范　　許多企業為了避免資金的閑置，愿意對外投資，但是卻忽略了幾個問題：首先，未對外投資項目未進行詳細的可行性研究；其次，未建立健全投資項目評估制度及重大投資項目的審批制度；最后，未建立投資項目經營責任制，不進行考核及獎懲。為此給企業增加了投資的風險。　　3.會計核算環節薄弱　　一是會計人員業務素質不高，機械地為做賬而做賬，缺乏大局意識、服務意識，記賬錯誤、計算錯誤、會計科目使用不當等現象時有發生；二是會計人員執法能力不強，對相關財經法規了解甚少，客觀上造成單位偷稅漏稅等違紀問題；三是會計人員管理意識淡薄，缺乏相應的管理知識，不能為所管理的單位在資金管理和使用等方面提出積極的建議。　　4.缺乏風險預警機制　　國際化和信息時代的到來使企業既面臨機遇，又面臨挑戰，如果企業缺乏有效的財務風險預警機制，就不會對潛在的風險進行科學合理的評估；同時，對預算的不重視和內審部門職能的缺失，造成實際運營成本超出預算，給企業造成了很大的經濟損失。　　三、企業內部財務控制的幾項措施　　1.提高對內部財務控制重要性的認識　　首先，要求企業內部加強宣傳教育工作，提高員工對企業內部財務控制重要性和必要性的認識。其次，企業內部要建立健全財務內部控制相關規章制度，并加強對規章制度落實情況的檢查和監督，使財務內部控制工作有章可循、有法可依。最后，要建立科學嚴密的財務內部管理體系，落實上至核心領導、下至普通員工在財務內部管理中的權力、義務和職責，做到權責明確、協同合作。　　2.優化管理方式，明確管理權限　　內部財務管理是現代企業管理的核心與基礎，而明確管理權限則是內部財務控制高效開展的基本保障。因此，我們要對企業內部財務控制和管理的權限進行合理配置，實現企業內部的決策權、執行權和監督權的分離與統一。所謂分離，是指要明確核心領導和中層領導在內部財務控制中的職責，將一些日常普通的財務決策和管理權下放到中層受眾，實現精細化管理；所謂統一，是指財務最高決策權還管理權要始終掌控在最高權力機構中，并實現決策、執行和監督職責的相互監督與制約。　　3.增強財務風險意識　　企業要建立健全財務風險預警機制，及時發現企業發展中的潛在財務風險，并針對問題提出相應的對策，消除潛在財務風險，同時，明確財務人員的職責，加強監督，這樣的話財務人員的危機意識就會加強。　　4.嚴格制定企業內部的預算控制系統　　各企業每年應在年終的時候及時對其一年的經營情況進行總結，結合預算的總值對其下年的營銷政策及成本投入等進行規范合理的預算，進而制定出符合實際，且行之有效的預算控制系統。企業內部的財務部門應該及時對一些預算工作進行檢查，并且及時結合當時企業的發展狀況，以及市場經濟的動態走向進行分析，然后在做出相應的決策。該決策在通過企業高層的認同后，實施到成本預算工作中去。　　5.規范科學地制定內部財務審批制度　　企業內部的任一一筆費用在被利用的時候，首先其必須經過財務部門的審批，然后再將審批并蓋有相關負責人印章的文件交由企業高層審查，當其得到高層的肯定后才能夠進行下一環節。　　6.提高企業財務人員的專業素質　　財務人員是內部調控的執行者，所以他們的專業素質會對內部財務控制水平產生很大的影響。首先，強化財務人員的法制觀念。不斷強化他們的法律意識，讓他們嚴格貫徹執行國家的財經法律、法規和制度，認真按照黨的方針政策辦事；其次，加強財務人員的理論知識的培訓。定期對他們進行業務知識（包括計算機能力）培訓和考核，努力提高他們的業務技術能力；最后，加強會計人員思想和職業道德教育。企業應該把職業道德教育作為一項長期的工作，并且有計劃、有組織的進行；運用各種手段來幫助會計人員樹立正確的職業道德觀，不斷的提高道德修養，抑制不良的工作作風。

內部審計既是內部控制系統中重要的一個子系統，又是內部控制體系有效性的確認者，它參與企業內部控制體系建設，對實現內部控制目標起著重要的作用。內部審計應了解現有管理制度的執行情況、存在的薄弱環節，調整和完善內部控制制度，工作重點為內部分析和評價。隨著內部控制制度的不斷完善，內部審計的作用將更多的體現在事前預防和事中控制上，它將對企業內部控制進行全過程、全方位的監督和評價。內部審計在內部控制中的主要工作就是對企業各種經營活動與控制系統進行獨立的評價，同時，內部審計通過對企業內部控制制度建設過程的監督和內部控制缺陷分析，還能為進一步改進內部控制提供建設性的意見。其重點：一、通過內部審計的監督和評價，建立企業良好的內部控制環境。針對企業出現的各種風險，定期監督檢查內部控制制度執行情況顯得尤為迫切。內審人員首要關注的就是企業的內控制度建設，只有先從制度上規范一切經營活動，才能從根本上降低企業經營風險，實現企業目標。具體方法：1、了解并評價內部控制體系的健全性。2、測試評價內部控制體系的遵循性。3、測試評價內部控制系統的有效性。二、通過專項審計調查，推動內控制度建設，規范投資行為。今年以來，金融危機對船舶行業的影響持續加深，船舶企業面臨的形勢越來越嚴峻。如何最大限度地降低當前市場形勢造成的不利影響，通過完善內部控制制度，有效地控制和防范風險是每個船企面臨的十分重要的課題。我們清楚地認識到，在困難面前，只有嚴格控制和降低成本，才是有效保障公司效益和員工收益的唯一途徑。因此，我們緊緊圍繞“強管理、控成本、防風險”的主題開展內部審計工作。具體方法：1、堅持審計工作主動融入公司管理，尋找薄弱環節，及時發現問題，達到改進和完善基礎管理的目的。2、對公司下屬投資單位執行公司協議、合同價格等情況開展審計調查。3、督促相關單位健全內控制度，強化基礎管理。4、對公司與投資單位及關聯企業間的結算行為不夠規范的情況提出了改進管理的建議。要求有關部門梳理和規范結算流程，完善結算原始依據，明確各相關部門的職權范圍，并對經辦人員進行了培訓教育，要求凡是委托勞務的必須由經辦人簽字確認，結算單據必須附有原始記錄為依據。三、提出審計建議并持續跟蹤，監督建議落實情況。通過對企業內部控制的健全性、遵循性和有效性的評估和評價，借助詢問、查賬、翻閱資料等有關技術方法，內部審計人員針對企業內控制度中存在的問題，及時提出富有成效的意見和改進方案，促進企業加強內控制度的建設。