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1，什么叫做財務內部控制是怎樣控制的
2，財務內控制度的內容
3，公司的財務內控怎么做
4，誰做財務內控
5，淺議財務如何加強中小企業應收賬款內部控制
6，如何加強財務部門在內部控制中的

1，什么叫做財務內部控制是怎樣控制的

內部控制：內部控制是由保護資產安全和保證財務信息真實可靠的相關工作流程和工作記錄構成的控制體系。內部會計控制的控制范圍是能夠用貨幣計量的經濟活動，其實現的基本手段是財務工作流程和財務控制標準，主要目的是保護企業資產的安全和財務信息的準確可靠。其實說白了就是企業內部為了達到一定的經營目標而實行的程序。比如報銷一定限額的費用要某個級別的經理簽字，必須核對發票以后再付款等等

你好！內部控制是財力制定一系列的規定或是措施來實現對資金的掌控。對管理費用的控制、對差旅費的控制、加大收入等。例如：報銷費的額度降低，誰創造的利潤大誰就受益多等希望對你有所幫助，望采納。

什么叫做財務內部控制是怎樣控制的

2，財務內控制度的內容

建立財務體系內控七原則 1.合法性原則，就是指企業必須以國家的法律法規為準繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。 2.整體性原則，就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。 3.針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。 4.一貫性原則，就是指企業的財務內控制度必須具有連續性和一致性。 5.適應性原則，指企業財務內控制度應根據企業變化了的情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。 6.經濟性原則，是指企業的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業財務控制度的操作性要強，要切實可行。 7.發展性原則，制定企業財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。

財務內控制度的內容

3，公司的財務內控怎么做

1、委任一個與董事會成員無直接利害關系的獨立董事，只負責公司財務方面的監管，不參與任何經營。2、建立董事會財務報告制度，定期開會，由會計和獨董匯報收支情況。3、建立公章使用制度，涉及擔保/大額收付之類的重大事項，必須經董事會半數以上人員同意。獨董有一票否決權。公司重要公章建立使用登記制度，登記表須全體董事簽名認可，定期公證。

你肯定是要去告訴老板的啊！這個問題其實應該是在你與之前那個會計進行交接的時候就應該搞清楚的，就算是借款也應該有相應的經手人，審批人啊，何況是你說的金額還比較大呢！還有就是關于報銷這塊，你可以多參考參考別的公司的財務制度，也要制定出適合你們公司報銷制度出來，并且要堅持執行下去。財務上是不是有問題我不知道，但是管理上肯定是有問題的！早點說，還能說明是你發現的問題，遲了說就更說不清楚了！再說了，這個事情遲早都要被知道的，就看你老板怎么看待這個問題了。。。不管他怎么理解這個問題，總之你是盡到你職責了啊！

控制有效性的程序，按其提供審計證據的效力，需要按詢問、觀察、檢查和重新執行由弱到強排序。詢問本身并不能為得出控制是否有效的結論提供充分、適當的審計證據。對缺乏正式的控制運行證據的被審計單位或業務單元可以通過詢問并結合運用其他程序，如觀察活動、檢查非正式的書面記錄和重新執行某些控制，獲取有關控制是否有效的充分、適當的審計證據。

公司的財務內控怎么做

4，誰做財務內控

單位領導，是財務內控的負責人。具體事務，一般的有財務部門和審計部門來做。建立財務體系內控七原則1.合法性原則，就是指企業必須以國家的法律法規為準繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。2.整體性原則，就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。3.針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。4.一貫性原則，就是指企業的財務內控制度必須具有連續性和一致性。5.適應性原則，指企業財務內控制度應根據企業變化了的情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。6.經濟性原則，是指企業的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業財務控制度的操作性要強，要切實可行。7.發展性原則，制定企業財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。

5，淺議財務如何加強中小企業應收賬款內部控制

摘　要：應收賬款是企業流動資產的重要組成部分，隨著企業競爭的不斷加劇，應收賬款對企業的生存至關重要。尤其是對于融資能力較弱的中小型企業要想在競爭中不被淘汰，保持競爭能力,必須加強應收賬款管理，提高資金使用率降低企業經營風險。如何加強應收賬款管理是一個重要問題，本文從合同環節、成品環節、會計系統控制等方面談談財務如何加強應收賬款內部控制。關鍵詞：財務應收賬款內部控制控制措施一、應收賬款對中小企業的影響　　應收賬款是企業因為銷售產品、材料，提供勞務等業務而向購貨方、接收勞務的單位或個人收取的款項。在市場經濟條件下，企業為了穩定自己的銷售渠道、擴大產品銷路、減少存貨、增加收入，除了依靠產品質量、價格、售后服務、廣告來擴大銷售外，賒銷也成為擴大銷售的手段之一，并逐步成為當代經濟的一個特征。應收賬款對企業的生產經營有利好的一面，它是企業穩定銷售渠道、擴大產品銷路、減少存貨、增加收入必不可少的手段之一，這是應當肯定的。但是　企業通過賒銷不斷擴大銷售，而賒銷的背后就是不斷上升的應收賬款，應收賬款的積累和不能收回，就造成很多企業在既有良好銷售業績并盈利的情況下，卻因應收賬款管理不善而面臨財務危機。而且逾期應收賬款對企業的危害直接體現在壞賬風險上，根據統計，逾期應收賬款收回時間在一年以上的，追賬成功率僅在50%以下。二、應收賬款內部控制存在的問題　　要消除賒銷給企業帶來的不利影響，必須加強應收賬款內部控制。但是在中小企業中經常存在的問題是：　　1. 企業沒有落實應收賬款的責任部門和嚴格的授權審批制度在應收賬款管理中權責不夠明確。有許多不應產生的應收賬款產生了，有大量的應收賬款對不上、收不回，造成這樣現象的原因主要是沒有明確的權責劃分，沒有明確的責任人來負責，常常一人多職，一支筆說了算，缺少必要的內部控制制度，從而使應收賬款無法收回而帶來損失，卻最終無法追究責任。　　2. 應收賬款的會計監督相當薄弱首先，沒有建立應收賬款臺賬管理制度，沒有對應收賬款進行輔助管理或者僅按賬齡進行輔助管理。其次，財務部門沒有專人負責對應收賬款定期、定向的清欠；沒有建立應收賬款定期清查制度，長期不對賬。有的即便是對了賬，但并沒有形成合法有效的對賬依據，只是口頭上的承諾，起不到應有的作用。對于收不回的應收賬款未建立壞賬核銷管理制度，有些企業對沒有收回的應收賬款長期掛帳，而這部分資產其實早已經收不回了。　　3．企業未對應收賬款按風險程度進行信用管理目前大多數企業都不對應收賬款進行風險評價，沒有建立一套完善的賒銷制度，對形成的逾期應收賬款能否收回、收回多少沒有底數。三、中小企業財務人員完善應收賬款內部控制的具體措施　財務部作為公司內部控制機構的重要部門，在應收賬款內部控制方面該怎樣加強控制，充分發揮財務的作用呢？（一）加強合同管理　　1.財務人員要預先依據公司成本參與制定報價體系，作為業務人員訂立合同的標準。在訂立環節、履行環節容易產生風險，財務人員要參與制定、審核合同條款，重點審核價格、付款方式及公司業務人員是否按權限簽訂合同。　　2、報價后，財務人員要監督銷售合同回簽的落實，免得客戶到時不履行合同，不按合同金額付款，產生經濟糾紛。對于非書面事項事后要書面合同給對方補簽，在這點上許多小企業重視不夠，僅憑對方的未蓋章的訂購單就安排生產了，結果產生糾紛了無法提請法律訴訟。　　3、重視合同的檔案管理，合同簽訂后財務部要由專人負責合同檔案管理，進行合同編號，建立客戶檔案資料及保密制度。（二）加強成品環節的管理　　1、依據成本計算的異常狀況查找是否有漏入庫，依據成品盤點盤虧狀況查明是否有出庫未開單現象。　　2、加強成品出倉程序的審核。財務負責人依客戶合同付款方式、收款風險簽字確認同意出貨才能安排裝柜，對于出貨后憑提單復印件付款的國外客戶報關員必須將正本提貨單交財務保管，收款后再交還報關員。此項控制中財務審批作用非常重要，一定要認真對照合同，該貨前收款出貨的一定要收款后才才能簽字出貨，在成品這個環節把收款風險控制住。　　3.加強出貨單據的管理。客戶簽收的送貨單、快遞單、空運單、托運單這些原始單據一定要專人負責，與合同放在一起保管，這是收款的原始單據。（三）會計系統控制一）財務部日常管理　　1.合理配置應收帳款會計人員，負責登記應收帳款臺帳。及時登記每一客戶應收賬款余額增減變動和信用額度使用情況。　　2.應收帳款總帳會計次月要將未收款客戶按照帳齡分類反饋給主管及相關業務人員，由業務人員對逾期未收款進行催款，應收款會計配合催款工作，對確認為呆帳的由業務人員申請經批準后交會計作壞帳損失處理。　　3.實行定期對賬制度

6，如何加強財務部門在內部控制中的

一、財務部門在企業內部控制中的作用1.為企業完善內部控制體系提供依據。企業中財務部門自身是雙重屬性的，兼具服務與管理兩種特性。財務部門于企業自身來說起到的作用是加強財經法紀、維護財務制度的嚴肅性、控制和防范財務風險，減少浪費損失現象，不斷提高經濟效益。企業中內部控制的責任主體是領導者，而內部控制的具體實施者就是財務部門，能夠實現企業制度、員工職責與工作目標等等。所以，領導者需要賦予財務部門一定的職權，明確財務部門在企業內部職能機構的地位，為財務部門配備專業素質相對較高的工作人員。企業在運行過程中會遭遇內部環境與外部環境的雙重變化，這就需要財務部門能夠根據市場的總體變化趨勢，為企業制定符合自身特點的管理模式，要符合“統一經營、統一管理、統一核算”的“三統一”管理要求，確保企業的收支科學合理，使企業人、財、物等資源得到有效管理，充分發揮資源的使用效益，從而提高企業的生產經營效率。2.防止不良資產的產生。企業在資金利用和管理中或多或少都會存在一些問題，主要表現為：企業內部整體資源周轉呈現緩慢趨勢，甚至逐漸出現資金短缺現象，這會嚴重制約企業的持續運行和健康發展。三角債是目前我國大多數企業都面臨的難題，已有很多企業深深陷入這種危機當中，嚴重影響了企業的資金周轉，有的已經影響了企業的正常運行。針對這些現象，企業應該從市場需求、資金管理、合理安排以及避免三角債等角度采取相應措施，基本思路應該是開源與節流并重、增收和節支并舉，不斷完善內部控制制度，強化內部控制力度，使企業產業化結構得到優化與調整，從而有效降低生產成本，提高經營效率，獲得價格競爭優勢，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。拓展企業融資渠道，籌措單位運營所需的資金，并不斷提高企業資金周轉速度，提高資金使用效益，防范、降低市場經營風險。財務部門要跟蹤、監督企業資金的流向，使資金使用情況在每一個環節都公開透明，強化投資的前期考察和可行性分析，避免資金盲目投入，有效防止不良資產的衍生。3.控制財務風險，促進內部控制。對于企業領導者來說，企業財務部門定期提供的財務狀況綜合評價報告是掌握企業經營管理情況、進行生產經營決策的重要依據。現代企業管理中財務部門所發揮的作用決定著企業的經營效益與發展方向。完善企業內部控制機制的有效方法就是有機結合財務分析和管理工作，切實發揮財務部門參與管理和決策的職能，確保各項制度的有效執行，有效防范和控制單位所面臨的各種財務風險，使企業得到安全、穩健的管理。企業管理中遇到問題，可先由財務部門來提出解決方案，領導者綜合考慮后決定如何應對，這樣有利于發揮財務部門的參謀作用，有利于對企業經營管理方式進行完善，有效強化企業內部控制執行力。二、發揮財務部門內部控制作用的有效策略基于財務部門在企業經營管理過程中所處的重要地位，要想充分發揮財務部門在集團企業內控中的作用，筆者認為可從如下幾個方面著手：1.加強以內部控制為主要內容的財務管理（1）企業管理層想要實現自身持續性發展，就要更新經營理念，與時俱進，勇于創新，不斷加強內部控制機制建設，強化以財務部門為核心內控管理的模式，結合企業自身的經營特點和實際情況，制定出健全的財務管理體系，確保企業能夠實現整體戰略目標。要重視人力資源的合理配置，實行人性化的財務管理，為企業財務部門培養特殊人才。通過開展各種形式的培訓活動和鼓勵自學，不斷提高財務人員的財務專業知識與技能，熟練掌握財務管理業務流程，規范自身崗位職責，嚴格落實崗位人力資源配置，針對重要崗位配備專業財務人員進行核算和報表提供。（2）企業財務管理模式需要符合自身的經營與發展特征，有條件的可以采用先進ERP軟件進行管理，由于軟件ERP軟件功能強大，運轉迅速，覆蓋面廣，可以使企業內部控制更加完善，實施效果更加明顯。2.建立和完善企業全面預算管理制度企業需要制定明確的經營管理方案，完善企業全面預算管理制度。企業內部管理的重點應是全面預算管理，預算制度的有效建立和不斷完善也有利于實現企業資金運轉、成本費用的控制。實現全方位、全過程的監督與控制，使企業各項經營管理活動在事前、事中、事后得到全方位監督，對企業的人力、物力、資金和時間的利用成效，更好地提升企業經營管理水平，為實現發展戰略奠定基礎。3.貫徹以財務管理為核心的內部控制制度企業經營管理活動千變萬化，歸結所有經濟業務的管理過程與結果，都可以視為企業資金運作的結果。財務部門在企業日常經營管理過程中，大多數業務能夠根據預測、決策、控制和分析評價等指標，在各項財務指標中加以體現。在提供決策層評估風險、做出決策環節充分發揮領導好幫手、企業好管家的作用。4.案例分析——以宏能集團公司為例筆者所在的宏能集團有限公司是一家大型的綜合類集團管理公司，擁有資產5個億，年產值達7個億。經營業務涉及施工、制造、設計、監理、建筑、商貿、租賃等行業。擁有同一母公司控制下的數十家全資子公司，集團公司對子公司經營業務、財務管理采用集團統管（由集團專設機構統一管理）的方法管理。近年來，伴隨金融危機爆發，結合國家電網將全面風險管理內容列為國家電網公司財務集約化管理的重要內容，開展風險在線監控。集團公司以財務部門為基礎，充分發揮財務部門在集團企業內部控制中的作用。在企業內部有效整合公司財務內部控制資源與手段，建立全面的風險管理體系，充分考慮集團公司信息化建設及財務集約化管理的需求，適當突出財務稽核及稅務風險管理，在參照現行管理制度的基礎上，系統出臺了力《財務內部控制實施細則》、《全面預算管理辦法》等相關制度，形成完善的集團公司財務內控體系。通過相關培訓和專題講座，使客戶相關人員在財務內部控制體系建設過程中不斷加深對內部控制的認識、理解，對于執行和控制將起到良好的效果。盡管內控是一個非常完整的框架體系，但對于不同的企業而言，其內控系建設重點也會存在著一定的差異性，但核心都在于充分發揮財務部門的作用，加強內控，在激烈的市場競爭中穩步健康發展。四、總結綜上所述，財務部門是單位重要的職能部門，在企業運營過程中，要不斷強化企業財務部門的管理與內部控制作用，充分發揮財務管理和監督職能，確保各項制度得到有效執行，提高資金的使用效益；積極為領導出謀劃策，確保企業生產經營活動的正常開展，從而不斷增強企業在市場經濟活動中的競爭力，實現企業自身可持續性發展。

1、堅守職業操守底線，承擔誠實守信的受托報告責任根據國際權威機構coso內控框架整合體系，內控五要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及持續監督。根據現代企業制度的管理要求，目前絕大多數企業實行的是所有權與經營權相分離的的委托與受托之間的代理人關系。而公司治理層所承擔的就是與股東之間委托受托的契約責任，財務人員的編制財務報告的會計行為所承擔的則是受托報告責任。因此，財務人員在編制財務報告行為的過程中，應堅守職業操守，未經委托人同意，不得在受托責任中摻雜任何個人利益，也不得利用其受托地位謀取私利。如違背了受托報告責任中約定的法定義務，財務人員應該為自身的瀆職行為承擔相應的責任。 2、完善會計核算和財務管理體系，強化財務監督職責財務人員應嚴格執行國家頒布并統一實施的《企業會計準則》及其相關規定，對公司日常經濟業務進行恰當的會計記錄并編制真實、完整的財務報告。同時按照企業內部控制制度建立的原則、目標、要點的要求，從五個方面來完善公司財務內部控制制度體系，具體包括：①、完善會計核算與財務管理的原則性制度，其中會計核算制度應包括：會計核算的體制、主要會計政策、會計科目及使用說明、會計報表種類及其格式等；財務管理制度應包括：企業內部財務管理體制、貨幣資金管理、往來結算管理、存貨及其他資產管理、銷售收入管理、成本費用管理、盈利及分配管理、財務會計報告與財務評價管理等。②、完善財務綜合管理制度，包括：賬務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續以及具體操作規范作出規定）、財務預算管理制度、會計稽核制度、內部牽制制度、財產清查制度、財務分析制度、會計檔案管理辦法等等。③、完善財務收支審批報告制度，包括：財務收支審批管理辦法、重大資本性支出審批與授權審批制度、重大費用支出審批與授權審批制度以及財務重大事項報告制度。④、完善財務機構與人員管理制度，包括財務管理分級負責制、會計核算組織形式、會計人員崗位責任制及管理辦法、對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定等。⑤、完善成本費用管理制度，包括費用報銷管理辦法、成本核算辦法、成本計劃管理辦法、成本控制管理辦法、成本分析管理辦法、成本費用考核管理辦法等。　　3、建立科學的預算管理體系，強化財務預算控制科學的預算管理是整個財務管理的核心，而對于財務人員，也是公司財務與內控人員的建設公司內控體系框架體系的契合點。財務人員應根據公司發展的不同階段，建立不同模式的預算管理體系。如在公司發展初期，應采用以資本為起點的預算管理模式；企業發展期的預算重點應實行以銷售為起點的預算管理模式；處于成熟期的企業應實行以成本為起點的預算管理模式；而當企業經營處于衰退期時則宜采用以現金流量為起點的預算管理模式。集團企業應根據所屬分支機構的專業特點、規模及其所處的不同發展階段，采用不同的預算管理模式和考核指標，采用滾動的編制方法，對經營活動進行跟蹤，隨著市場的變化及時修訂考核指標水平，以達到有效的考核目的。 4、加強財務人員在日常業務控制活動中的控制財務人員應致力于三大方面的控制，加強對日常控制活動的監督，具體包括：①、加強授權審批過程中的控制。財務人員可以根據企業的實際情況，提醒公司管理層合理設置授權審批級次，根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應的責任。針對特別授權，更要嚴格限制，要從企業各級管理人員的誠信做起，規范授權審批制度，在合理授權范圍內行使職權和承擔責任。對于重大的業務和事項，應該建立起集體決策審批或者聯簽制度，任何人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。②、加強財務部門會計系統的控制，按照國家頒布的企業會計制度，加強會計的基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務報告的處理程序，保證會計資料的真實性和完整性。③、加強與財務保護相關的控制。企業應建立符合企業自身實際情況的財產日產管理和清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對的控制措施，確保財產的安全與完整。 5、深入了解公司核心業務流程，強化對企業運營過程中的各類風險識別及應對能力要想加強財務內控在企業生產運營中的監督作用，財務人員必須提高風險意識。從財務報告編制開始，以公司的重要會計科目、財務指標的變化分析作為起點，評估公司總體財務風險；分析企業背景，所處行業、市場占有率以及主要財務指標的變化（包括收入、毛利率、凈利潤）評估公司總體經營風險；從對重要會計報表科目的各個管理層認定（包括與交易事項相關的管理層認定、與賬戶相關的管理層認定以及與財務報告列報相關的管理層認定，具體包括存在與發生、權利或義務、完整性、估價與分攤、表達與披露）的有效性出發，逐個評估與上述管理層認定相關的內部控制制度與執行力度，評估相關控制風險。針對上述內控薄弱點和失控點，如發現管理中存在的漏洞，應及時提出改進措施，促進管理水平的提高。此外，通過內控測試、評價的科學方法，還可以逐步培養財務人員如何圍繞公司總體經營目標，在各個業務環節和經營過程中建立并執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，逐步建立健全風險管理體系，從而為實現公司風險管理的總體目標提供合理的保證。 6、加強與內部審計、外部審計機構之間的溝通與協作根據目前筆者所在公司管治結構，在尚未設立專職內部審計機構的項目公司，內控管理的職責由財務負責人兼任。因此財務人員不僅肩負常規繁重的財務核算工作，還肩負公司日常內控管理職責，責任重大。公司已在各業務板塊、管理中心及集團層面設立了專職的內控部，高效運作并獨立發表意見。內部審計人員一貫致力于為各級項目公司提供專職內控輔導與管理推進。財務人員應與內部審計人員保持充分的溝通，共同努力推進公司以風險為導向的內部控制體系的不斷完善，為公司最終實現戰略目標奠定基礎