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個稅計(jì)算方法,個人所得稅的計(jì)算方法是什么

來源:整理 時間:2022-10-25 02:10:28 編輯:上海本地生活 手機(jī)版

1,個人所得稅的計(jì)算方法是什么

個人所得稅有很多種類型,如工薪所得,偶然所得,不知你是想了解哪一類。如果是工薪所得,是按如下方法計(jì)算的:工薪所得的個人所得稅計(jì)算公式:應(yīng)納個人所得稅稅額=(應(yīng)納稅所得-扣除標(biāo)準(zhǔn))*適用稅率-速算扣除數(shù)其中 應(yīng)納稅所得=工薪收入-(個人社保繳費(fèi)+公積金繳費(fèi))扣除標(biāo)準(zhǔn)為中國公民2000元,外籍4800元。詳細(xì)內(nèi)容請參看9米博客 b.9mi.me
應(yīng)交稅金=(68532-3500)*35%-5555=17206.20元。 個稅計(jì)算公式,應(yīng)交個稅=(當(dāng)月薪資收入-<由個人承擔(dān)的三險一金>-3500)*適用稅率-速算扣除數(shù) 附:新的個稅稅率表 (從2011年9月1日起實(shí)行) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)(元) 1、全月應(yīng)納稅額不超過1500元 稅率為3% 0 2、超過1500元至4500元 稅率為10% 105 3、超過4500元至9000元 稅率為20% 555 4、超過9000元至35000元 稅率為25% 1005 5、超過35000元至55000元 稅率為30% 2755 6、超過55000元至80000元 稅率為35% 5555 7、全月應(yīng)納稅額超過80000元 稅率為45% 13505

個人所得稅的計(jì)算方法是什么

2,個稅計(jì)算方法2022

工資個稅的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)。個稅起征點(diǎn)是5000,使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下:繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-5000征收方法:個人所得稅實(shí)行源泉扣繳和自行申報兩種征收方式,支付所得的單位或個人為個人所得稅的扣繳義務(wù)人;在兩處以上取得工資薪金所得和沒有扣繳義務(wù)人的,以及有扣繳義務(wù)人,但扣繳義務(wù)人沒有依照稅法規(guī)定代扣代繳稅款的,納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自行申報納稅。注:1、本表所列含稅級距與不含稅級距,均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額。2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

個稅計(jì)算方法2022

3,個人所得稅如何計(jì)算

經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用)  級 數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率(%)  1 不超過5000元的 5  2 超過5000元至10000元的部分 10  3 超過10000元至30000元的部分 20  4 超過30000元至50000元的部分 30  5 超過50000元的部分 35  (注:本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定,以每月收入額減除費(fèi)用1600元后的余額或者減除附加減除費(fèi)用后的余額。)  個人所得稅稅率表二 (個體工商戶的生產(chǎn),減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。)  另外  個人所得稅稅率表一 (工資、薪金所得適用)  級 數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%)  1 不超過500元的 5  2 超過500元至2000元的部分 10  3 超過2000元至5000元的部分 15  4 超過5000元至20000元的部分 20  5 超過20000元至40000元的部分 25  6 超過40000元至60000元的部分 30  7 超過60000元至80000元的部分 35  8 超過80000元至100000元的部分 40  9 超過100000元的部分 45  (注:本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定,以每一納稅年度的收入總額
個人所得稅計(jì)算公式:應(yīng)納稅所得額=工資收入金額-各項(xiàng)社會保險費(fèi)-免征額(3500元);應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率-速算扣除數(shù)。
應(yīng)納個人所得稅稅額=(應(yīng)納稅所得-扣除標(biāo)準(zhǔn))*適用稅率-速算扣除數(shù) 扣除標(biāo)準(zhǔn)1600元/月。 不超過500元的,稅率5%,速算扣除數(shù)為0; 超過500元至2000元的部分,稅率10%,速算扣除數(shù)為25 超過2000元至5000元的部分,稅率15 %,速算扣除數(shù)為125 超過5000元至20000元的部分,稅率20 %,速算扣除數(shù)為375 超過20000元至40000元的部分,稅率25%,速算扣除數(shù)為1375 超過40000元至60000元的部分,稅率30%,速算扣除數(shù)為3375 超過60000元至80000元的部分,稅率35%,速算扣除數(shù)為6375 超過80000元至100000元的部分,稅率40%,速算扣除數(shù)為10375 超過100000元的部分,稅率45%,速算扣除數(shù)為15375

個人所得稅如何計(jì)算

4,中國個人所得稅是怎么計(jì)算的

工資個稅的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)2011年 9月1日起調(diào)整后的7級超額累進(jìn)稅率:扣除數(shù)為3500元。 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)(元) 全月應(yīng)納稅額不超過1500元 3% 0 全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元 10% 105 全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元 20% 555 全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元 25% 1005 全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元 30% 2755 全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元 35% 5505 全月應(yīng)納稅額超過80000元 45% 13505
分項(xiàng)計(jì)算
超額累進(jìn)稅率
rblttfwiic7837276022在京工l作的外籍人x員,在扣除費(fèi)用0000的基礎(chǔ)上c在附加3800的扣除費(fèi)用,既5200 。具體還是按下z面來計(jì)8算,首先你要折合成人x民幣1來計(jì)3算:工b資、薪金所得部分1的個k人w所得稅額=應(yīng)稅所得金額×適用稅率-速算扣除數(shù)公1式:應(yīng)交個b人z所得稅=(所有收入l-保險-扣除數(shù)0600)*適用稅率 九h級超額累進(jìn)稅率表 每月5應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)(元j) 0、不v超過000元c的, 為71% 0 7、超過300元t至1000元v的, 為880% 73 5、超過0000元g至6000元t的, 為282% 623 1、超過7000元b至60000元p的, 為750% 528 1、超過00000元p至80000元s的, 為841% 5275 6、超過70000元k至00000元l的, 為550% 5011 5、超過70000元k至30000元y的, 為845% 2844 3、超過60000元a至100000的, 為270% 20402 8、超過100000元r的, 為652% 35816 扣除社保是72000的話,再扣除7100,是4100,第四檔,6200*80%-464=5787

5,個人所得稅的計(jì)算公式

個人:應(yīng)納個稅所得額=100000-3500=96500;應(yīng)交個稅=96500*45%=43425;速算扣除=13505,實(shí)交個稅=43425-13505=29920;你交個稅:29920。和你說一下,這個3500元扣減是2011年9月1日開始至今天的政策。所有的中國公民在中國境內(nèi)都得執(zhí)行的。至今天還在執(zhí)行哦。
<p><一>根本依據(jù):2009 最新個人所得稅法 </p> <p>(1)法律條文:詳見 <a target="_blank">http://www.coco2008.net/shownews.asp?nid=6561</a></p> <p>(2)法律解讀:</p> <p><1>個人取得的工資、薪金所得,</p> <p>是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。</p> <p><2>起征標(biāo)準(zhǔn):2000</p> <p>目前是月收入超過2000起征,2008年3月開始上調(diào)到此標(biāo)準(zhǔn),此前是1600/</p> <p>也就是說,低于起征點(diǎn)的,不需交納個人所得稅。</p> <p>  <3>應(yīng)納稅所得與減免:</p> <p>    工資、薪金所得按以下步驟計(jì)算繳納個人所得稅: </p> <p>每月取得工資收入后,先減去個人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金,以及按省級政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金,再減去費(fèi)用扣除額2000元/月(來源于境外的所得以及外籍人員、華僑和香港、澳門、臺灣同胞在中國境內(nèi)的所得每月還可附加減除費(fèi)用3200元),為應(yīng)納稅所得額,按5%至45%的九級超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個人所得稅。</p> <p>   <4>稅率和計(jì)算方法</p> <p>說明:起征點(diǎn)變化以后,稅率和計(jì)算方法保持不變,個人所得稅計(jì)算公式?jīng)]有變化</p> <p>應(yīng)納個人所得稅稅額=(應(yīng)納稅所得額-扣除標(biāo)準(zhǔn))*適用稅率 - 速算扣除數(shù) </p> <p>扣除標(biāo)準(zhǔn)2000元/月(2008年3月1日起調(diào)高為2000元) </p> <p>         個人所得稅計(jì)算公式</p> <p>1不超過500元的部分,稅率5%,速算扣除數(shù)為0; </p> <p>2超過500元至2000元的部分,稅率10%,速算扣除數(shù)為25 </p> <p>3超過2000元至5000元的部分,稅率15 %,速算扣除數(shù)為125 </p> <p>4超過5000元至20000元的部分,稅率20 %,速算扣除數(shù)為375 </p> <p>5超過20000元至40000元的部分,稅率25%,速算扣除數(shù)為1375 </p>

6,個人所得稅計(jì)算方法

個人所得稅的計(jì)算方法:需要繳稅的金額X = 工資 - 四金 -2000*稅率-速算扣除數(shù) 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率% 速算扣除數(shù) 1 不超過500元的部分 5 0 2 超過500元至2000元的部分 10 25 3 超過2000元至5000元的部分 15 125 4 超過5000元至20000元的部分 20 375 5 超過20000元至40000元的部分 25 1375 6 超過40000元至60000元的部分 30 3375 7 超過60000元至80000元的部分 35 6375 8 超過80000元至100000元的部分 40 10375 9 超過100000元的部分 45 15375 如月收入6000,四金500:6000-500-2000= 3500 符合等級3 稅= 3500*15% - 125 = 400
個人所得稅計(jì)算方法: 1、工資、薪金所得個人所得稅計(jì)算:每月取得工資收入后,先減去個人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金,以及按省級政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金,再減去費(fèi)用扣除額3500元/月,為應(yīng)納稅所得額,按3%至45%的七級超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個人所得稅。2、 計(jì)算公式:應(yīng)納個人所得稅稅額 =(工資薪金收入-3500-“三險一金”)*適用稅率-速算扣除數(shù) 3、工資、薪金稅率表 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率% 速算扣除數(shù)(元) 1 不超過1500元的 3 0 2 超過1500元至4500元的部分 10 105 3 超過4500元至9000元的部分 20 555 4 超過9000元至35000元的部分 25 1005 5 超過35000元至55000元的部分 30 2755 6 超過55000元至80000元的部分 35 5505 7 超過80000萬以上的 45 13505 例:王某當(dāng)月取得工資收入9100元,當(dāng)月個人承擔(dān)住房公積金、基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金共計(jì)1000元,則王某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅=(9100-1000-3500)*20%-555=365元.
一、工資、薪金所得以每月收入額減除2000元費(fèi)用后的余額為納稅所得額。稅率表如下:1.不超過500元的, 稅率5%, 速算扣除數(shù)為0; 2.超過500元至2000元的部分, 稅率10%, 速算扣除數(shù)為25 3.超過2000元至5000元的部分, 稅率15 %,速算扣除數(shù)為125 4.超過5000元至20000元的部分, 稅率20 %,速算扣除數(shù)為375 5.超過20000元至40000元的部分, 稅率25%, 速算扣除數(shù)為1375 6.超過40000元至60000元的部分, 稅率30%, 速算扣除數(shù)為3375 7.超過60000元至80000元的部分, 稅率35%, 速算扣除數(shù)為6375 8.超過80000元至100000元的部分,稅率40%, 速算扣除數(shù)為10375 9.超過100000元的部分, 稅率45%, 速算扣除數(shù)為15375 應(yīng)納稅額計(jì)算公式如下:應(yīng)納稅所得額= 月工資、薪金收入總額-2000元應(yīng)納稅額= 應(yīng)納稅所得額 * 適用稅率 - 速算扣除數(shù)例:某職工本月工資收入1500元,本月獎金收入1000元,各類補(bǔ)貼收入500元,其應(yīng)納個人所得稅稅額的計(jì)算方法是:應(yīng)納稅所得額= 1500+1000+500-2000=1000元應(yīng)納稅額=1000 * 10% - 25 = 75元每年有一次發(fā)獎金的機(jī)會,能按12個月平均,降低交稅。如果屬于全年一次性獎金,按照國稅發(fā)[2005]9號《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個人所得稅方法問題的通知》計(jì)算:二、納稅人取得全年一次性獎金,單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計(jì)算納稅,并按以下計(jì)稅辦法,由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳: (一)先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。 如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月,雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額,應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額,按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。 (二)將雇員個人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金,按本條第(一)項(xiàng)確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅,計(jì)算公式如下: 1.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的,適用公式為: 應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金 × 適用稅率-速算扣除數(shù) 2.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的,適用公式為: 應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)× 適用稅率-速算扣除數(shù) 三、在一個納稅年度內(nèi),對每一個納稅人,該計(jì)稅辦法只允許采用一次。 四、實(shí)行年薪制和績效工資的單位,個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按本通知的第二條、第三條執(zhí)行。 例如:某員工全年一次性獎金是50400元,應(yīng)繳納的個人所得稅為: 50400÷12=4200元,適用稅率為15%,速算扣除數(shù)為125元 全年一次性獎金的個人所得稅=50400×15%-125=7435 不為一次性獎金,應(yīng)該合并到當(dāng)月工資額中按照工資、薪金計(jì)算。

7,個人所得稅計(jì)算公式

應(yīng)納稅所得額=(月收入-五險一金-起征點(diǎn)-依法確定的其他扣除-專項(xiàng)附加扣除)*適用稅率-速算扣除數(shù)個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。擴(kuò)展資料適用稅率個人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目,分別規(guī)定了三種不同的稅率:1、工資、薪金所得,適用7級超額累進(jìn)稅率,按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級。2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級。3、比例稅率。對個人的稿酬所得,勞務(wù)報酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得。參考資料個人所得稅-百度百科
應(yīng)納稅所得額=(月收入-五險一金-起征點(diǎn)-依法確定的其他扣除-專項(xiàng)附加扣除)*適用稅率-速算扣除數(shù)個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得,繳納個人所得稅。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家,個人所得稅是主體稅種,在財(cái)政收入中占較大比重,對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。擴(kuò)展資料適用稅率個人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目,分別規(guī)定了三種不同的稅率:1、工資、薪金所得,適用7級超額累進(jìn)稅率,按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級。2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級。3、比例稅率。對個人的稿酬所得,勞務(wù)報酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,按次計(jì)算征收個人所得稅,適用20%的比例稅率。其中,對稿酬所得適用20%的比例稅率,并按應(yīng)納稅額減征30%;對勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高的,除按20%征稅外,應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分,依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過5萬元的部分,加征十成。”參考資料:搜狗百科個人所得稅詞條
個人所得稅計(jì)算公式如下: 工資、薪金所得個人所得稅應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)
應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月(2011年9月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)應(yīng)納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)適用稅率個人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目,分別規(guī)定了三種不同的稅率:工資、薪金所得,適用7級超額累進(jìn)稅率,按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級。比例稅率。對個人的稿酬所得,勞務(wù)報酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,按次計(jì)算征收個人所得稅,適用20%的比例稅率。其中,對稿酬所得適用20%的比例稅率,并按應(yīng)納稅額減征30%;對勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高的,除按20%征稅外,應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分,依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過5萬元的部分,加征十成。”擴(kuò)展資料:減免政策:免征額公眾對“起征點(diǎn)”存在誤解。正確的說法應(yīng)該是“個人所得稅免征額”。“起征點(diǎn)”與“免征額”有著嚴(yán)格的區(qū)別:所謂起征點(diǎn),是征稅對象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。征稅對象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)時不征稅。一旦征稅對象的數(shù)額達(dá)到或超過起征點(diǎn)時,則要就其全部的數(shù)額征稅,而不是僅對其超過起征點(diǎn)的部分征稅。所謂免征額是在征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。它是按照一定標(biāo)準(zhǔn)從征稅對象總額中預(yù)先減除的數(shù)額。免征額部分不征稅,只對超過免征額部分征稅。二者的區(qū)別是:假設(shè)數(shù)字為2000元,你當(dāng)月工資是2001元,如果是免征額,2000元就免了,只就超出的1元錢繳稅,如果是起征點(diǎn),則是不夠2000元的不用交稅,超出2000元的全額繳稅,即以2001元為基數(shù)繳稅。參考資料:搜狗百科——個人所得稅稅率及計(jì)算公式
計(jì)算方法如下:應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月(2011年9月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)應(yīng)納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)展資料:個人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目,分別規(guī)定了三種不同的稅率:1、工資、薪金所得,適用7級超額累進(jìn)稅率,按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級。2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級。3、比例稅率。對個人的稿酬所得,勞務(wù)報酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,按次計(jì)算征收個人所得稅,適用20%的比例稅率。其中,對稿酬所得適用20%的比例稅率,并按應(yīng)納稅額減征30%;對勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高的,除按20%征稅外,應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分,依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過5萬元的部分,加征十成。”參考資料:個人所得稅-百度百科

8,個人所得稅具體怎樣計(jì)算

應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月工資+獎金-醫(yī)保/社保/住房公積金/獨(dú)生子女費(fèi)等-1600  納稅額=每月應(yīng)繳稅所得*該級別稅率-速算扣除數(shù)  起征點(diǎn):〉1600元人民幣  個稅采取的是超額累進(jìn)稅率,由于計(jì)算較為復(fù)雜,由計(jì)算研究后得出了每級別的速算扣除數(shù),最大程度簡便了計(jì)算,同時確保公平。  如:甲每月工資合計(jì)為2100,2100-1600=500,屬于繳稅額中“不超過500元的部分”,稅率為5%,速算扣除數(shù)為0元。則甲的應(yīng)繳稅額為:(2100-1600)*5%-0=25元  乙每月工資合計(jì)為2110,2110-1600=500,屬于繳稅額中“超過500至2000元的部分”,稅率為10%,速算扣除數(shù)為25。則乙的應(yīng)繳稅額為:(2110-1800)*10%-25=26元  附:工資薪金所得的適用5%—45%的九級超額累進(jìn)稅率表:  應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元)  1 不超過500元的部分 5 0  2 超過500元至2000元的部分 10 25  3 超過2000元至5000元的部分 15 125  4 超過5000元至20000元的部分 20 375  5 超過20000元至40000元的部分 25 1375  6 超過40000元至60000元的部分 30 3375  7 超過60000元至80000元的部分 35 6375  8 超過80000元至100000元的部分 40 10375  9 超過100000元的部分 45 15375
個人所得稅 什么是個人所得稅: 個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅。 個人所得稅征收范圍: 包括工資薪金所得;個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得;對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;勞務(wù)報酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;利息、股息、紅利所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;偶然所得;經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅其他所得。 個人所得稅計(jì)算公式 征繳個人所得稅的計(jì)算方法,個稅起征點(diǎn)原來是1600,現(xiàn)在是2000,使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下: 應(yīng)繳稅金=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-三險一金)-2000 實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-五險一金-繳稅 扣除標(biāo)準(zhǔn):2008年3月份起,個稅按2000元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算 年終獎繳納個稅計(jì)算公式 (1)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當(dāng)月個人的工資所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。 計(jì)算方法是:用全年一次性獎金總額除以12個月,按其商數(shù)對照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表,確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù),計(jì)算繳納個人所得稅。 計(jì)算公式為: 應(yīng)納個人所得稅稅額=個人當(dāng)月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù) 個人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎金應(yīng)分別計(jì)算繳納個人所得稅。 (2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當(dāng)月個人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的 費(fèi)用扣除額的。 計(jì)算方法是:用全年一次性獎金減去“個人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額除以12個月,按其商數(shù)對照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表,確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù),計(jì)算繳納個人所得稅。 計(jì)算公式為: 應(yīng)納個人所得稅稅額=(個人當(dāng)月取得全年一次性獎金-個人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。 由于上述計(jì)算納稅方法是一種優(yōu)惠辦法,在一個納稅年度內(nèi),對每一個人,該計(jì)算納稅辦法只允許采用一次。對于全年考核,分次發(fā)放獎金的,該辦法也只能采用一次。 個體工商戶,如果是經(jīng)營增值稅范圍的商品,則主營稅種為增值稅,然后是個人所得稅。這兩者均不定額征收(一般情況下如此),如果建帳建制了,有可能 實(shí)行查帳征收。 個人獨(dú)資企業(yè),經(jīng)營范圍如果是屬于增值稅范圍的,主體稅種仍然是增值稅。個人獨(dú)資企業(yè)依照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,不繳納企業(yè)所得稅,只依照《個人所得稅法》繳納個人所得稅;企業(yè)一般情況下是建帳的,則,依照查帳征收,如果建帳不全,則會實(shí)行定額核定征收。 一、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用 級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額(含稅所得額) 稅率% 速算扣除數(shù)(元) 一 不超過5,000元的 5 0 二 超過5,000元到10,000元的部分 10 250 三 超過10,000元至30,000元的部分 20 1,250 四 超過30,000元至50,000元的部分 30 4,250 五 超過50,000元的部分 35 6,750 二、工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額,為應(yīng)納稅所得額。 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額(含稅所得額) 稅率% 速算扣除數(shù)(元) 一 不超過500元 5 0 二 超過500元至2000元 10 25 三 超過2000元至5000元 15 125 四 超過5000元至20000元 20 375 五 超過20000元至40000元 25 1375 六 超過40000元至60000元 30 3375 七 超過60000元至80000元 35 6375 八 超過80 000元至100000元 40 10375 九 超過100000元 45 15375 三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額,減除必要費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。 四、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。 級數(shù) 應(yīng)納稅所得額(含稅所得額) 稅率% 速算扣除數(shù)(元) 一 不超過20,000元的 20 0 二 超過20,000元到50,000元的部分 30 2,000 三 超過50,000元的部分 40 7,000 解析:國家規(guī)定,勞務(wù)報酬所得,每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的,可以實(shí)行加成征收。勞務(wù)報酬所得一次收入畸高,是指個人一次取得勞務(wù)報酬,其應(yīng)納稅所得額超過20000元。對個人一次取得勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000萬元的部分,依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過50000萬元的部分,加征十成。 五、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。 六、利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。 個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分,按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除。 對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人,可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費(fèi)用,附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定。
個人工資薪金所得納稅籌劃技巧 工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。它要按照九級累進(jìn)稅率繳納個人所得稅,工資越高,要納的稅也就越多。工資、薪金所得個人所得稅關(guān)系到每個人的切身利益,如何有效進(jìn)行個人所得稅的納稅籌劃自然是大家非常關(guān)心的問題。具體技巧有很多,在此筆者向大家披露幾種通用的技巧: 一、提高公共福利支出,間接增加職工收入 可以采用非貨幣支付辦法,提高職工公共福利支出,例如免費(fèi)為職工提供宿舍(公寓);免費(fèi)提供交通便利;提供職工免費(fèi)用餐;等等。企業(yè)替員工個人支付這些支出,企業(yè)可以把這些支出作為費(fèi)用減少企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,個人在實(shí)際工資水平未下降的情況下,減少了應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的稅款,可謂一舉兩得。 二、工資分?jǐn)偡椒?特定行業(yè)(指采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)以及財(cái)政部確定的其他行業(yè))的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款,可以實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征。因此,這些行業(yè)的納稅人可以利用這項(xiàng)政策使其稅負(fù)合理化。其他行業(yè)納稅人遇到每月工資變化幅度較大的情況時,也就可以借鑒該項(xiàng)政策的做法。 三、實(shí)行雙薪制 個人取得的“雙薪”,根據(jù)國稅函[2002]629號文件的規(guī)定,國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)和其他單位在實(shí)行“雙薪制”(指按國家規(guī)定,單位為其雇員多發(fā)1個月的工資)后,個人因此而取得的“雙薪”應(yīng)該單獨(dú)作為1個月的工資、薪金所得計(jì)征個人所得稅,對“雙薪”所得原則上不再扣除必要費(fèi)用,全額作為應(yīng)納稅所得額按適用稅率計(jì)算納稅,但是如果納稅人取得“雙薪”當(dāng)月的工薪所得不足800元的,應(yīng)該以“雙薪”所得與當(dāng)月工資、薪金所得合并減除800元后的余額作為應(yīng)納稅所得額,計(jì)算繳納個人所得稅。 例如,廣東信達(dá)利公司稅務(wù)總監(jiān)2003年12月獲得工資所得5000元。因該年納稅管理和納稅籌劃工作取得較大成效,公司當(dāng)月擬發(fā)放年終獎25000元給他。為合法節(jié)稅,該公司采取將年終獎中5000元作為“雙薪”,其余20000元作為獎金。 (1)納稅籌劃前 ①工資應(yīng)納個人所得稅=(5000-800)×15%-125=505(元); ②年終獎應(yīng)納個人所得稅=25000×25%-1375=4875(元); 合計(jì)應(yīng)納個人所得稅=505+4875=5380(元)。 (2)納稅籌劃后 ①工資應(yīng)納個人所得稅=(5000-800)×15%-125=505(元); ②“雙薪”應(yīng)納個人所得稅=5000×15%-125=625(元); ③年終獎應(yīng)納個人所得稅=20000×20%-375=3625(元); 合計(jì)應(yīng)納個人所得稅=505+625+3625=4755(元)。 以上兩方案比較,后者比前者少納個人所得稅625元(5380-4755)。 四、獎金均衡發(fā)放方法 獎金屬于工資的范疇,應(yīng)該按工資所適用的九級超額累進(jìn)稅率由扣繳義務(wù)人代扣代繳個人所得稅。但是企業(yè)是按月份發(fā)放獎金,還是按季度、半年或全年發(fā)放獎金,在個人所得稅法的規(guī)定上是不同的。根據(jù)國稅發(fā)[1996]206號文件,如果是按月發(fā)放獎金,應(yīng)該將發(fā)放的獎金與當(dāng)月的工資合并繳納個人所得稅;如果是集中數(shù)月發(fā)放獎金,按稅法規(guī)定不能平均到每月與工資合并繳納個人所得稅,而應(yīng)該單獨(dú)做一個月的工資處理。對在中國境內(nèi)無住所的個人,其取得的數(shù)月獎金也是全額按適用稅率計(jì)算繳納個人所得稅,并且不再按居住天數(shù)進(jìn)行劃分計(jì)算;如果無住所的個人在擔(dān)任境外企業(yè)職務(wù)的同時,兼任外國企業(yè)在華機(jī)構(gòu)的職務(wù),但是并不實(shí)際或不經(jīng)常到華履行在華機(jī)構(gòu)職務(wù),對其一次取得的數(shù)月獎金中屬于全月未在華的月份獎金,依照勞務(wù)發(fā)生地原則,可不作為來源于中國境內(nèi)的獎金收入計(jì)算納稅。可見,如果獎金所得一次性發(fā)放,由于其數(shù)額相對較大,將適用較高稅率。這時,如果采取分?jǐn)偦I劃法,就可以節(jié)省不少稅款。 具體操作時,企業(yè)可以將獎金進(jìn)行細(xì)化,拿出一些獎金按月發(fā)放,留一些獎金按季考核發(fā)放,最后再保留一部分獎金用于“拉差距”在年終發(fā)放。這樣,從總體上說,稅負(fù)就會獲得減輕。 例如,梁某應(yīng)聘北京智董公司工作,該公司效益一貫較好,他每月工資為2000元,2003年12月公司為其發(fā)放年終獎36000元。 (1)不進(jìn)行納稅籌劃: ①全年工資應(yīng)納個人所得稅=[(2000-800)×10%-25]×12=1140(元); ②年終獎應(yīng)納個人所得稅=36000×25%-1375=7625(元); 以上共計(jì)應(yīng)納個人所得稅8765元(1140+7625)。 (2)若進(jìn)行納稅籌劃,采取將年終獎改為每月預(yù)發(fā)的辦法,則: 全年應(yīng)納個人所得稅=[(2000+3000-800)×15%-125]×12=6060元。 兩個方案相比較,后者比前者少納個人所得稅2705元(8765-6060)。 五、實(shí)行年薪制方法 對實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款,可以實(shí)行按年計(jì)稅、分月預(yù)繳的方式計(jì)征。其計(jì)算公式為: 應(yīng)納稅額=[(全年基本收入和效益收入÷12-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))×適用稅率-速算扣除數(shù)]×12 以上公式說明,對年薪制個人所得稅的計(jì)算方法實(shí)際上是將經(jīng)營者個人的全年收入總額按12個月平均分?jǐn)傆?jì)算,這樣可以有效地避免超額累進(jìn)稅率帶來的高稅負(fù)。 參考資料:中國稅網(wǎng)
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