上海市企業(yè)所得稅匯算清繳流程，上海市企業(yè)所得稅匯算清繳怎么用

來(lái)源：整理時(shí)間：2023-07-22 22:38:58 編輯：上海生活手機(jī)版

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1，上海市企業(yè)所得稅匯算清繳怎么用
2，匯算清繳操作流程
3，2010年度上海企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端怎么樣通過(guò)網(wǎng)上電子申報(bào)企
4，企業(yè)所得稅匯算清繳工作查賬征收流程有詳細(xì)的所需材料清單嗎
5，上海市企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做我是新注冊(cè)公司還沒(méi)有業(yè)務(wù)就一
6，企業(yè)所得稅匯算清繳工作查賬征收流程有詳細(xì)的所需材料清單嗎

1，上海市企業(yè)所得稅匯算清繳怎么用

都馬上要結(jié)束了，你還沒(méi)填寫(xiě)？去上海市稅務(wù)局網(wǎng)站，下載相應(yīng)的所得稅匯算清繳軟件，然后網(wǎng)上申報(bào)。5月31日結(jié)束。

上海市企業(yè)所得稅匯算清繳怎么用

2，匯算清繳操作流程

（1）、調(diào)賬。具體調(diào)節(jié)項(xiàng)目有：1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入賬；2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平；3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納；5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)（5年內(nèi)）；6、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。（2）、申報(bào)。攜帶企業(yè)開(kāi)展匯算清繳所需提供材料前往稅務(wù)部門(mén)提交。一般來(lái)說(shuō)，這些材料主要包括：1、企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表及其說(shuō)明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)資料；2、企業(yè)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證；3、企業(yè)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；4、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。（3）、審核。主管機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng)，并對(duì)企業(yè)報(bào)送的材料進(jìn)行審核。若發(fā)現(xiàn)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理內(nèi)容有變化的，要求納稅人提供變更依據(jù)；若發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或漏項(xiàng)，將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充；若審核無(wú)誤，則確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。（4）、清繳。企業(yè)納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及卜轎基應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，年度終了后5個(gè)月內(nèi)清繳稅款。至此，企業(yè)年度匯算清繳相關(guān)操作完成完成。所謂匯算清繳，是指所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 為基礎(chǔ)，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整?，將會(huì)計(jì) 所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，套用適用稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān) 提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)帆枝送的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。一、辦理補(bǔ)稅納稅人辦理年度匯算補(bǔ)稅的，可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納。郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的，納稅人需通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。納稅人因申報(bào)信息填寫(xiě)錯(cuò)誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。法律依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在次年5月31日前向稅局報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。報(bào)送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表紙型謹(jǐn)質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)，還有中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告（俗稱(chēng)查賬報(bào)告）。根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第八條第五款的規(guī)定，委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告。

匯算清繳操作流程

3，2010年度上海企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端怎么樣通過(guò)網(wǎng)上電子申報(bào)企

1、從上海財(cái)稅網(wǎng)上下載“2010年度上海企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端” 2、填好之后 3、打開(kāi)報(bào)稅系統(tǒng)-點(diǎn)擊 4、點(diǎn)擊 5、添加，將填寫(xiě)好的添加到報(bào)稅系統(tǒng)中 6、發(fā)送 7、收到回執(zhí)，成功

2010年度上海企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端怎么樣通過(guò)網(wǎng)上電子申報(bào)企

4，企業(yè)所得稅匯算清繳工作查賬征收流程有詳細(xì)的所需材料清單嗎

匯算清繳需要報(bào)送的資料納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)和報(bào)送下列有關(guān)資料：（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表納稅人申報(bào)年度所得稅時(shí)要成套報(bào)送年度申報(bào)表，且要全面填寫(xiě)納稅申報(bào)表各欄次內(nèi)容，對(duì)沒(méi)有發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的，要填寫(xiě)不能空項(xiàng)或空表。特別注意對(duì)于附表三《納稅調(diào)整明細(xì)表》，無(wú)論是否發(fā)生納稅調(diào)整事項(xiàng)，均應(yīng)如實(shí)填報(bào)相應(yīng)欄目，未發(fā)生納稅調(diào)整事項(xiàng)的，應(yīng)如實(shí)填報(bào)第1列“賬載金額”和第2列“稅收金額”。對(duì)于網(wǎng)上申報(bào)及IC卡申報(bào)的納稅人，通過(guò)電子形式獲取申報(bào)表進(jìn)行填報(bào)，同時(shí)應(yīng)在2011年5月31日前將上傳成功后的一份紙質(zhì)申報(bào)表報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)征收窗口。對(duì)于手工申報(bào)的納稅人，可見(jiàn)本光盤(pán)附件四部分或自行登錄北京市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站http://bjsat.gov.cn下載一式兩份，申報(bào)時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，一份給納稅人留存。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表（三）備案事項(xiàng)相關(guān)資料（四）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況（五）委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告（六）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》（七）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料： 1、須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的事項(xiàng)，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)正式批復(fù)復(fù)印件；須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備的事項(xiàng)，報(bào)送相關(guān)報(bào)備資料。 2、減免稅企業(yè)：凡2010年度享受企業(yè)所得稅各類(lèi)稅收優(yōu)惠（即填報(bào)了年度申報(bào)表附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》相關(guān)項(xiàng)目）的企業(yè)，應(yīng)隨同年度申報(bào)表報(bào)送減免稅項(xiàng)目相關(guān)證明材料。3、退稅企業(yè)：年終匯算清繳發(fā)生多繳企業(yè)所得稅稅款需要退稅的企業(yè)，應(yīng)隨同年度申報(bào)表報(bào)送《北京市朝陽(yáng)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局退稅申請(qǐng)書(shū)》及退稅相關(guān)資料。 4、零申報(bào)企業(yè)：實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)，其納稅申報(bào)主表中除第26行“稅率”外其他所有行次均為0或通過(guò)第1-12行的運(yùn)算后第13行“利潤(rùn)總額”金額為零的或納稅調(diào)整后所得（第23行）均為零的，應(yīng)對(duì)其零申報(bào)的原因進(jìn)行書(shū)面詳細(xì)說(shuō)明，由法人簽字、加蓋公章后隨同年度納稅申報(bào)表一并向主管稅務(wù)管理所進(jìn)行報(bào)送。5、虧損企業(yè)：應(yīng)對(duì)虧損的原因進(jìn)行書(shū)面詳細(xì)說(shuō)明，由法人簽字、加蓋公章后隨同年度納稅申報(bào)表一并向主管稅務(wù)管理所進(jìn)行報(bào)送。6、在主表及附表中任一“其他”行次填列數(shù)據(jù)的，應(yīng)逐一對(duì)“其他”行次填列數(shù)據(jù)的具體內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，由法人簽字、加蓋公章后隨同年度納稅申報(bào)表一并向主管稅務(wù)管理所進(jìn)行報(bào)送。 7、符合小型微利條件的企業(yè)（含年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)）、國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益、其他免稅收入項(xiàng)目報(bào)送資料詳見(jiàn)本指南第六部分企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項(xiàng)相關(guān)規(guī)定。 8、已辦理減免稅手續(xù)的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)于納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案以下資料：（1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說(shuō)明；（2）企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（近三個(gè)會(huì)計(jì)年度總額）及近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷(xiāo)售收入總額的比例說(shuō)明；（3）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說(shuō)明；（4）企業(yè)具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明。以上資料的計(jì)算、填報(bào)口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。享受新法規(guī)定、過(guò)渡性高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的企業(yè)均應(yīng)按上述規(guī)定辦理減免稅手續(xù)及納稅申報(bào)。9、取得免稅資格的非營(yíng)利組織：對(duì)于取得免稅資格的非營(yíng)利組織年度匯算清繳按照《關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（京財(cái)稅[2010]388號(hào)）有關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理：（一）取得免稅資格的非營(yíng)利組織，需在免稅資格有效期內(nèi)，每一納稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)同時(shí)附送以下資料：1、非營(yíng)利組織關(guān)于該納稅年度是否符合免稅條件及是否受到登記管理機(jī)關(guān)處罰的說(shuō)明；2、對(duì)于取得免稅資格的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)及民辦非企業(yè)單位，除報(bào)送該納稅年度是否符合免稅條件及是否受到登記管理機(jī)關(guān)處罰的說(shuō)明外，還需要報(bào)送登記管理機(jī)關(guān)出具的該年度的年度檢查結(jié)論復(fù)印件。

5，上海市企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做我是新注冊(cè)公司還沒(méi)有業(yè)務(wù)就一

沒(méi)有發(fā)生的項(xiàng)目，金額就是0，如果真的像你所說(shuō)，只有工資和管理費(fèi)，那工資和管理費(fèi)按照你實(shí)際發(fā)生的數(shù)額，填列在附表2及主表的相應(yīng)欄里。

先去上海稅務(wù)局網(wǎng)站上下載軟件，如果實(shí)操中哪一張表中有項(xiàng)目不清楚的再問(wèn)，好嗎？

6，企業(yè)所得稅匯算清繳工作查賬征收流程有詳細(xì)的所需材料清單嗎

一、匯繳申報(bào)程序1、從上海稅務(wù)網(wǎng)—“辦稅服務(wù)”—“下載中心”下載《上海市企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》；2、客戶端的打開(kāi)：Microsoft Office 2003版的，進(jìn)入工具—選項(xiàng)—安全性—宏安全性—改成“中”—確定—退出；Microsoft Office 2007版的，點(diǎn)擊選項(xiàng)—選擇“啟用此內(nèi)容”—確定—退出；3、重新進(jìn)入客戶端，選擇“查賬征收”—點(diǎn)擊《2010年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》—打印《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除回執(zhí)》—填寫(xiě)《申報(bào)表》、《居民企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表》；下載《上海市企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除》客戶端、《2010年度企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》客戶端并填寫(xiě)數(shù)據(jù)，通過(guò)網(wǎng)上電子申報(bào)客戶端軟件（eTax@SH）上傳數(shù)據(jù)，完成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。二、報(bào)送資料及申報(bào)期限2011年4月30日前完成自行網(wǎng)上申報(bào)和紙質(zhì)資料的上報(bào)。報(bào)送資料具體如下：1、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》；2、2010年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，須提供相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告）；3、總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)情況、分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失稅前扣除批復(fù)文件、分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款情況及其繳款書(shū)復(fù)印件，跨地區(qū)發(fā)生勞務(wù)的本市建筑安裝企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的繳款書(shū)復(fù)印件、外出經(jīng)營(yíng)證明等相關(guān)資料；4、事先備案涉稅事項(xiàng)的結(jié)果通知書(shū)，事后備案需要報(bào)送的相關(guān)資料；5、當(dāng)年發(fā)生的稅前可彌補(bǔ)的虧損額超過(guò)500萬(wàn)元（含）的，應(yīng)附送具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明；6、委托中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同。并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；7、2010年1- 4季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的繳款書(shū)復(fù)印件；8、企業(yè)2010年度發(fā)生工資薪金支出，應(yīng)提供按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度；9、對(duì)列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的，應(yīng)提供《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》或《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》；10、《小稅種年度清算申報(bào)表》一式二份；11、《企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除事宜告知書(shū)回執(zhí)》一份；12、《小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請(qǐng)表》一式二份；13、《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》一份；14、《2010年度企業(yè)所得稅匯繳受理單》一式二份；15、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。三、填報(bào)要求應(yīng)如實(shí)、正確地填寫(xiě)年度納稅申報(bào)表，完整報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)申報(bào)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。對(duì)未能按時(shí)完成申報(bào)的納稅人，將根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法（新征管法）》進(jìn)行處理。四、注意事項(xiàng)1、填報(bào)時(shí)，請(qǐng)仔細(xì)閱讀主表及附表的填表說(shuō)明；2、檢查年度納稅申報(bào)表的基本信息以及申報(bào)數(shù)據(jù)是否填寫(xiě)完整；3、稽查年度納稅申報(bào)表及附表與會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)是否一致，各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系是否正確(尤其是會(huì)計(jì)利潤(rùn)是否與主表13行次利潤(rùn)總額是否一致)；4、檢查有關(guān)稅前列支項(xiàng)目是否按標(biāo)準(zhǔn)和范圍扣除；5、檢查彌補(bǔ)虧損是否準(zhǔn)確，是否按規(guī)定填報(bào)；6、檢查稅前扣除、稅收優(yōu)惠是否已報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、備案等；7、納稅人在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤的，可在自行重新申報(bào)。特殊情況無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)的，持客戶端和匯繳資料到管理員處，由管理員審核紙質(zhì)資料并導(dǎo)入客戶端，出具《業(yè)務(wù)傳遞單》，至征收大廳開(kāi)具稅單后繳納入庫(kù)；8、請(qǐng)法定代表人、會(huì)計(jì)主管、經(jīng)辦人在主表及所有附表相應(yīng)欄處簽字或簽章，填上“填表日期”；9、蓋齊公章；10、電子申報(bào)系統(tǒng)扣款日期統(tǒng)一為：2011年5月25日至5月31日，納稅人應(yīng)確保扣款日期內(nèi)銀行扣款賬戶上有足夠金額。

1、填寫(xiě)納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫(xiě)年度納稅申報(bào)表及其附表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。 2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送材料 (1)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)表或代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表后，經(jīng)審核其名稱(chēng)、電話、地址、銀行賬號(hào)等基本資料后，若發(fā)現(xiàn)應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的內(nèi)容有變化的，將要求納稅人提供變更依據(jù);如變更內(nèi)容屬其他部門(mén)管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門(mén)辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 (2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，主要審核稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)填寫(xiě)是否完整、正確，稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或有漏項(xiàng)，將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報(bào)。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正。 (3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無(wú)誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。 3、主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)辦理了年度納稅申報(bào)后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定:納稅人辦理年度所得稅申報(bào)后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)的，可以填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。 4、結(jié)清稅款納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國(guó)庫(kù);預(yù)繳稅款超過(guò)全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。 5、辦理延期繳納稅款申請(qǐng) 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定，納稅人因有下列特殊困難: (1)水、火、風(fēng)、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災(zāi)害，或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財(cái)產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的。納稅人應(yīng)提供災(zāi)情報(bào)告或者公安機(jī)關(guān)出具的事故證明; (2)因國(guó)家調(diào)整經(jīng)濟(jì)政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。納稅人應(yīng)提供有關(guān)政策調(diào)整的依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。從而不能按期繳納稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前(一般各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)均規(guī)定應(yīng)當(dāng)在期限屆滿前15日內(nèi)提出，具體請(qǐng)參見(jiàn)各地稅務(wù)局的規(guī)定)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并報(bào)送下列材料:申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告、當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算等。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，或者計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。稅務(wù)機(jī)關(guān)將在自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定;若不被批準(zhǔn)，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。